W dzisiejszym wpisie postanowiłam opowiedzieć o prowadzeniu Ewidencji dla celów IP Box. Ten temat jest dość obszerny, dlatego w tym artykule skupię się na prawidłowym ujęciu różnic kursowych.
Artykuł opiera się na wydanych do tej pory indywidualnych interpretacjach podatkowych, których przykłady znajdziesz poniżej. Zacznijmy od początku. Czytaj dalej “Różnice kursowe – jak ująć je w Ewidencji IP Box”
W ustawie o PIT na próżno możemy szukać przykładów kosztów bezpośrednich związanych z IP Box. Jednak przepisy wspominają już o wydatkach, które na pewno kosztami bezpośrednimi NIE SĄ.
Chodzi mi o ten fragment ustawy o PIT:
Do kosztów, o których mowa (we wzorze nexus), nie zalicza się kosztów, które nie są bezpośrednio związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej, w szczególności odsetek, opłat finansowych oraz kosztów związanych z nieruchomościami.
Czytaj dalej “Jakie wydatki nigdy nie mogą być kosztami bezpośrednimi IP Box?”
Kiedy w lipcu 2019 r. o IP Box stało się bardzo głośno, wydawało się, że do kosztów bezpośrednich zaliczymy jedynie takie wydatki, które bezpośrednio przekładają się na tworzenia oprogramowania. Mam na myśli koszty takie jak sprzęt komputerowy, licencje na oprogramowanie, wydatki na Internet, ewentualnie szkolenia i literaturę branżową.
Rzeczywistość okazała się inna. W wydawanych interpretacjach indywidualnych widziałam już chyba wszystkie (no prawie wszystkie) możliwe koszty uznane i zatwierdzone jako koszty bezpośrednie. Czytaj dalej “IP Box a koszty bezpośrednie – praktyczne przykłady”
Pamiętam, jak w październiku 2019 r. zamieściłam na sowim blogu wpis w którym poruszyłam temat zerowego wskaźnika nexus. Myślę, że jako pierwsza osoba w branży, zauważyłam i opisałam problem jakim jest zerowy nexus. Preferencja IP Box była wtedy „świeżym” tematem, a większość artykułów omawiała tylko ogólne zasady korzystania z ulgi. Problem zauważyłam, myśląc o moich klientach – programistach oraz przygotowując wyliczenia ulgi IP Box dla takiego profilu działalności. Czytaj dalej “Zerowy nexus – czy programista może korzystać z IP Box, jeśli nie ponosi kosztów bezpośrednich?”
Wiesz jak to jest, kiedy odkładasz coś ciągle na później? Wizytę u lekarza, telefon do siostry, nudny raport dla szefa. Bo zawsze jest coś ciekawszego do zrobienia, bo szkoda czasu, albo w planach są pilniejsze rzeczy do zrobienia.
Pewien programista tak przekładał z tygodnia na tydzień przygotowanie się do wdrożenia ulgi IP Box, telefon do swojej księgowej. Aż pewnego listopadowego dnia przeczytał, że ewidencja dla celów IP Box powinna być prowadzona na bieżąco. Czytaj dalej “Brak ewidencji IP Box na bieżąco – czy pozbawia prawa do 5% stawki podatku?”
“Nie ponoszę praktycznie żadnych kosztów prowadzenia działalności, czy to oznacza, że nie mogę korzystać z IP Box?” – pomyślał niejeden programista. Jeśli ten problem dotyczy również Twojej działalności, mam dla Ciebie dobrą wiadomość.
Resort Finansów odpowiedział na pytanie Dziennika Gazety Prawnej i potwierdził, że składki na ubezpieczenia społeczne są kosztami bezpośrednio związanymi z wytworzeniem programu komputerowego, dlatego mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika nexus. Czytaj dalej “Składki ZUS kosztem bezpośrednim w IP Box – Ministerstwo Finansów potwierdza”
Dzisiaj będzie kolejna historia mojego klienta i starcia przygotowanej przez nas wspólnie Ewidencji dla celów IP Box z „Team’em Fiskusa”.
Środek tygodnia, południe, odbieram telefon od Klienta:
– Pani Moniko, w urzędzie skarbowym powiedzieli mi, że przejrzeli ewidencję i muszę usunąć z niej niektóre koszty.
– Które koszty musi Pan usunąć? – zapytałam.
– Usługi księgowe, raty leasingowe…
– A zapytał Pan, dlaczego miałby je Pan usunąć z ewidencji?
Dzisiaj rano otworzyłam drzwi biura i sięgnęłam po płyn dezynfekujący. Jego ostry zapach przypomniał mi, że od dłuższego czasu chodzi mi po głowie temat, którego jeszcze tutaj nie poruszałam.
Niedawne wydarzenia epidemiczne wywołały niemałe zamieszanie w rozliczeniach podatkowych. Zwolnienie ze składek ZUS, świadczenie postojowe, mikropożyczka z urzędu pracy…
Czy zastanawiałeś się nad tym, jaki będą mieć wpływ na rozliczenia IP Box?
Chciałabym opowiedzieć o tym, jak epidemia Covid-19 wpłynie na ulgę IP Box w Twojej jednoosobowej działalności gospodarczej.
Na samym końcu artykułu znajdziesz, to co lubisz najbardziej – ciekawostkę! Czytaj dalej “IP Box a koronawirus – 3 fakty, o których warto wiedzieć”
Jestem programistą, korzystam z ulgi IP Box i rozliczam się za pomocą Podatkowej Księgi Przychodów i Rozchodów. Dostaje od księgowej miesięczne podsumowanie KPiR, a w kolumnie 16 zatytułowanej: „Koszty działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 26e ustawy o podatku dochodowym” PUSTO!
Skoro prowadzę działalność badawczo-rozwojową w ramach której wytwarzam kwalifikowane IP i otrzymałem pozytywną interpretację w zakresie IP Box, to dlaczego w kolumnie 16 KPIR nie mam ujętych kosztów tej działalności? Czytaj dalej “IP Box a kolumna 16 KPIR – czy wypełniać?”
Nie spotkałam się jeszcze z tym, żeby dochody programisty na kontrakcie B2B przekraczały 1 mln zł rocznie… ale znam programistów, twórców gier i aplikacji, którzy w pierwszym roku działalności osiągnęli dochód 1 mln zł. A rok 2020 jest dla nich 4 rokiem prowadzenia działalności. 😊 Dla Ciebie Drogi Programisto, jest ten artykuł. Czytaj dalej “IP Box a danina solidarnościowa, czyli jak programista uniknie dodatkowego podatku”