Praca na etacie nie wyklucza prowadzenia działalności gospodarczej. Możesz również współpracować z tym samym pracodawcą jednocześnie na podstawie umowy o pracę i umowy B2B. Takie rozwiązanie jest zgodne z przepisami, jednak wymaga odpowiedniego ukształtowania współpracy.
Najważniejsze jest rozdzielenie obowiązków wykonywanych na etacie od usług świadczonych w ramach działalności gospodarczej. Ma to wpływ nie tylko na sposób rozliczeń, ale również na możliwość wyboru formy opodatkowania oraz ocenę współpracy podczas ewentualnej kontroli.
W tym artykule wyjaśniam, kiedy można łączyć etat z działalnością gospodarczą u tego samego pracodawcy, jak wygląda ZUS oraz na co zwrócić uwagę przed podpisaniem umowy B2B.
Spis treści
Czy można jednocześnie pracować na etacie i prowadzić działalność gospodarczą?
Tak. Przepisy nie zabraniają jednoczesnego zatrudnienia na podstawie umowy o pracę i prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej.
Możesz:
- pracować na etacie,
- prowadzić działalność gospodarczą,
- świadczyć usługi dla różnych klientów,
- świadczyć usługi również na rzecz swojego pracodawcy.
Samo wystawianie faktur obecnemu pracodawcy nie oznacza naruszenia przepisów. Znaczenie ma to, jakie usługi wykonujesz w ramach działalności gospodarczej.
Czy można świadczyć usługi dla tego samego pracodawcy?
Tak, jednak usługi wykonywane w ramach działalności gospodarczej powinny być odrębne od obowiązków wynikających z umowy o pracę.
Nie wystarczy zmienić nazwę stanowiska ani opisać usług w inny sposób na fakturze. W razie kontroli urząd skarbowy będzie oceniał rzeczywisty zakres wykonywanych czynności.
Przykład:
Adam pracuje na etacie jako Backend Developer i rozwija aplikację dla klientów firmy.
Jednocześnie prowadzi działalność gospodarczą, w ramach której przygotowuje szkolenia techniczne dla nowych programistów, wykonuje audyty bezpieczeństwa aplikacji oraz opracowuje dokumentację architektury systemów.
Ponieważ usługi świadczone w działalności gospodarczej nie odpowiadają obowiązkom wykonywanym na etacie, Adam może wybrać dowolną formę opodatkowania, o ile spełnia pozostałe warunki wynikające z przepisów.
Umowa B2B powinna mieć odrębny charakter
Samo podpisanie umowy B2B nie oznacza jeszcze, że współpraca ma charakter działalności gospodarczej.
Jeżeli sposób wykonywania usług odpowiada stosunkowi pracy, współpraca może zostać zakwestionowana. Znaczenie ma między innymi zakres obowiązków, stopień samodzielności oraz sposób wykonywania usług.
Dlatego już na etapie przygotowywania umowy warto wyraźnie określić, za jakie zadania odpowiadasz jako pracownik, a jakie wykonujesz jako przedsiębiorca.
Przeczytaj również: Uznanie umowy B2B za umowę o pracę – konsekwencje dla programistów.
Działalność gospodarczą wykonuj poza godzinami pracy
Prowadzenie działalności gospodarczej nie zwalnia z obowiązków wynikających z umowy o pracę.
Nie powinieneś wykonywać usług w ramach własnej firmy w czasie przeznaczonym na pracę etatową. Nie należy również wykorzystywać służbowego sprzętu, firmowych licencji, repozytoriów kodu ani innych zasobów pracodawcy do prowadzenia działalności gospodarczej.
Takie działania mogą zostać uznane za naruszenie obowiązków pracowniczych.
Jak wygląda ZUS przy etacie i działalności gospodarczej?
Jeżeli z umowy o pracę otrzymujesz wynagrodzenie wynoszące co najmniej minimalne wynagrodzenie za pracę, z działalności gospodarczej obowiązkowa pozostaje wyłącznie składka zdrowotna.
Nie płacisz natomiast obowiązkowo:
- składki emerytalnej,
- składki rentowej,
- składki wypadkowej,
- składki na Fundusz Pracy.
Od 1 stycznia 2026 roku minimalne wynagrodzenie za pracę wynosi 4806 zł brutto.
Przeczytaj więcej: Ile ZUS przy umowie o pracę i działalności gospodarczej?
Kwota wolna od podatku przy etacie i działalności gospodarczej
Łącząc etat z działalnością gospodarczą, należy pamiętać o kwocie zmniejszającej podatek.
Nie może być ona uwzględniana jednocześnie przez pracodawcę i przy obliczaniu zaliczek z działalności gospodarczej. W praktyce oznacza to konieczność prawidłowego złożenia oświadczenia PIT-2.
Dochody z umowy o pracę i działalności gospodarczej zostaną następnie rozliczone w zeznaniu rocznym.
Jaką formę opodatkowania można wybrać?
Jeżeli usługi świadczone w ramach działalności gospodarczej nie odpowiadają obowiązkom wykonywanym na podstawie umowy o pracę, możesz wybrać dowolną formę opodatkowania.
Do wyboru pozostają:
- skala podatkowa,
- podatek liniowy,
- ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
Przykładowo możesz pracować na etacie jako Software Developer, a jednocześnie prowadzić działalność gospodarczą, w ramach której wykonujesz audyty bezpieczeństwa aplikacji, prowadzisz szkolenia z języka Python lub świadczysz usługi doradcze związane z projektowaniem architektury systemów.
Ponieważ są to inne usługi niż wykonywane na podstawie umowy o pracę, przepisy nie wyłączają możliwości wyboru podatku liniowego ani ryczałtu.
O czym warto pamiętać przed podpisaniem umowy B2B?
Przed rozpoczęciem współpracy warto upewnić się, że zakres obowiązków został jasno określony zarówno w umowie o pracę, jak i w umowie B2B.
Dobrą praktyką jest również rozdzielenie sposobu realizacji obu rodzajów współpracy. Dzięki temu łatwiej wykazać, że działalność gospodarcza ma rzeczywiście odrębny charakter.
Jeżeli masz wątpliwości dotyczące wyboru formy opodatkowania lub sposobu rozliczeń, warto przeanalizować je jeszcze przed rozpoczęciem współpracy. Zmiana formy opodatkowania w trakcie roku zazwyczaj nie jest możliwa.
Podsumowanie
Możesz jednocześnie pracować na etacie i prowadzić działalność gospodarczą, również świadcząc usługi dla tego samego pracodawcy.
Warunkiem jest wyraźne rozdzielenie obowiązków wykonywanych na podstawie umowy o pracę od usług świadczonych w ramach działalności gospodarczej. Ma to znaczenie zarówno z punktu widzenia przepisów podatkowych, jak i zasad współpracy między pracownikiem a pracodawcą.
Przed podpisaniem umowy B2B warto dokładnie określić zakres usług, sposób ich wykonywania oraz wybraną formę opodatkowania. Dzięki temu współpraca będzie zgodna z obowiązującymi przepisami, a rozliczenia nie powinny budzić wątpliwości.
 | Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!
|
| Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów. | |
