Zaryzykuję stwierdzenie, że ryczałt jest najpopularniejszą formą opodatkowania wśród samozatrudnionych w branży IT. Zazwyczaj są to wysoko wykwalifikowani specjaliści, którzy osiągają roczne przychody na poziomie 200, 300 tysięcy złotych, a nawet wyższe.
Gdyby pracowali na etacie, musieliby płacić 32% podatku dochodowego plus 9% składki zdrowotnej od swoich dochodów. Nic więc dziwnego, że wielu z nich decyduje się na jednoosobową działalność gospodarczą, często opodatkowaną ryczałtem.
Stawki ryczałtu w branży IT
W branży IT można wyróżnić cztery najczęstsze stawki ryczałtu:
- 15% – usługi doradztwa związanego z zarządzaniem np. doradztwo w zarządzaniu zasobami ludzkimi, doradztwo w planowaniu, czy organizacji pracy;
- 14% – usługi specjalistycznego projektowania, np. grafika komputerowa;
- 12% – usługi związane z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie oprogramowania;
- 8,5% – inne usługi, niewymienione w powyższych kategoriach.
Możesz również zobaczyć pełną treść mojego artykułu na ten temat: Ryczałt 8,5% w IT. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu?
Od czego zależy stawka ryczałtu?
Niestety, niektórzy mylnie zakładają, że stawka ryczałtu zależy od nazwy stanowiska, na którym pracują. A nawet próbują wpisać w umowie B2B odpowiednie formułki, by skorzystać z obniżonej, 8,5% stawki ryczałtu. Takie podejście jest jednak błędne i na pograniczu prawa.
Stawka ryczałtu zależy od rodzaju usług, jakie świadczysz w ramach działalności gospodarczej.
Główny Urząd Statystyczny (GUS) opracował specjalny wykaz PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług), w którym wymienione są wszystkie rodzaje usług i produktów dostępnych na rynku. Do każdej usługi przypisany jest odpowiedni numer PKWiU.
Usługa którą wykonujesz również ma swój numer PKWiU, a od tego numeru zależy Twoja stawka ryczałtu.
Zdarzają się sytuacje, w których nie jest jasne, jaką stawkę ryczałtu zastosować do konkretnej usługi. W takich przypadkach nie pomoże Ci ani pracownik urzędu skarbowego, ani konsultant Krajowej Informacji Skarbowej, ani nawet księgowy – to nie leży w ich kompetencjach.
Jeśli zależy Ci na ustaleniu właściwej stawki ryczałtu, powinieneś wystąpić o nadanie numeru PKWiU do GUS, a następnie zwrócić się o indywidualną interpretację podatkową do Krajowej Informacji Skarbowej. Jak to zrobić? Sprawdź w poniższych artykułach.
| Zobacz również: |
Tyle teorii, a teraz przejdźmy do project managera. Ryczałt to forma opodatkowania z jakiej może skorzystać na jednoosobowej działalności gospodarczej. Jednak jaką stawkę podatku wybrać?
Project Manager – ryczałt 8,5%
Jaka stawka ryczałtu będzie właściwa dla Project Managera?
W tym miejscu postanowiłam zebrać informacje z dotychczas wydawanych indywidualnych interpretacji podatkowych dotyczących stawki ryczałtu dla project managera. Dzięki temu będziesz miał wgląd w to, jak do tego zagadnienia podchodzi Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
Pamiętaj jednak, że nie są to interpretacje dotyczące Twojej indywidualnej sytuacji, więc jeśli chcesz mieć pełne zabezpieczenie, warto wystąpić o interpretację we własnym imieniu. W tym procesie może pomóc Ci doradca podatkowy.
Jeśli szukasz odpowiedniego specjalisty, skontaktuj się ze mną – dane kontaktowe znajdziesz na końcu artykułu. Z przyjemnością polecę Ci osobę, która przygotowuje takie interpretacje dla moich klientów.
| Numer interpretacji i data | Kogo dotyczyła | Stawka ryczałtu |
| 0112-KDSL1-2.4011.250.2024.2.JN z dnia 24.06.2024 r. | kierownik projektu (Project Manager) | 8,5% |
| 0113-KDIPT2-1.4011.944.2023.2.DJD z dnia 05.03.2024 r. | kierownik projektu (Project Manager) | 8,5% |
| 0112-KDSL1-2.4011.334.2023.2.KS z dnia 19.09.2023 r. | zarządzania projektami (Project Manager) | 8,5% |
| 0115-KDST2-1.4011.257.2023.2.MDO z dnia 25.08.2023 r. | zarządzania projektami (Project Manager) | 8,5% |
| 0113-KDIPT2-1.4011.838.2022.1.MAP z dnia 06.12.2022 r. | kierownik projektu (Project Manager) | 8,5% |
Z powołanych wyżej interpretacji wynika, że świadczone usługi zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0) które nie są usługami doradztwa, mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%.
Natomiast Project Managerzy świadczyli zazwyczaj usługi w zakresie:
- zarządzania projektami informatyczno-wdrożeniowymi na potrzeby kontrahenta,
- planowania, harmonogramowania, budżetowania, określania zakresu projektu,
- podziału działań i koordynacji prac analityków biznesowych i systemowych, deweloperów różnych specjalizacji, testerów, administratorów, inżynier ds. systemów chmurowych,
- raportowania postępów zleceniodawcy,
- obsługi zmian zakresu projektu,
- komunikacji z partnerami, dostawcami,
- kierowania bieżącymi sprawami związanymi z realizacją projektu,
- utrzymania kontaktu z osobami decyzyjnymi,
- prowadzenia nadzoru nad dokumentacją projektową,
- monitorowania działań zespołu projektowego.
Kluczowe znaczenie ma rozróżnienie, czy Project Manager zajmuje się:
- doradztwem związanym z zarządzaniem, które podlega stawce 15%,
- czy też świadczy usługi zarządzania projektami, które objęte są 8,5% stawką ryczałtu.
Warto zauważyć, że doradztwo w zakresie zarządzania to nie to samo, co świadczenie usług zarządzania projektami, a różnica ta ma istotne konsekwencje podatkowe.
| Z ostatnich interpretacji indywidualnych wynika, że kluczowe jest ustalenie, czy Project Manager zajmuje się doradztwem związanym z zarządzaniem (stawka 15%), czy usługami zarządzania projektami (stawka 8,5%). |
Widać, że stopniowo ugruntowuje się podejście, iż do usług zarządzania projektami stosuje się stawkę 8,5%, ponieważ nie są one traktowane jako doradztwo związane z zarządzaniem.
 | Planujesz założyć działalność gospodarczą, lub szukasz księgowej? Skontaktuj się ze mną!
|
| Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Dodatkowo, dzieli się swoją wiedzą w mediach społecznościowych, gdzie obserwuje ją ponad 180 000 osób, dostarczając wartościowych informacji z zakresu księgowości i podatków. | |
