programista ryczałt czy liniowy
Ryczałt ewidencjonowany, Założenie działalności

Programista ryczałt czy liniowy? Jaka forma opodatkowania dla programisty w 2023 r. będzie najkorzystniejsza?

Jesteś programistą i planujesz założyć jednoosobową działalność gospodarczą? Prowadzisz już swoją firmę i zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania będzie dla twojej działalności najkorzystniejsza w 2023 r.?

Poniżej zamieściłam porównanie trzech form opodatkowania, z jakich może korzystać programista na jednoosobowej działalności gospodarczej.

Cykl artykułów “Podatki przedsiębiorcy w 2023 r.”

  1. Umowa B2B – ile pozostanie ci na rękę? 8 przykładów porównania podatku
  2. Ryczałt 8,5% w IT. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu?
  3. Jaki podatek wybrać w 2023 r.? Porównanie form opodatkowania
  4. Rekordowa podwyżka składek ZUS 2023 r. Ile zapłacą przedsiębiorcy?

Podatek liniowy dla programisty – czy to się opłaca?

Po zmianach wprowadzonych przez Nowy Polski Ład podatek liniowy przestał być atrakcyjną formą opodatkowania dla programisty i lepiej go unikać. Dlaczego?

  1. Z działalności zapłacisz 19% podatku dochodowego. Co prawda możesz pomniejszyć przychody o koszty prowadzenia firmy, czyli zaksięgować różne firmowe wydatki do kosztów. Jednak programista zazwyczaj nie ponosi dużych kosztów związanych z prowadzeniem działalności, a zatem i takie odpisy byłyby niewielkie.
  2. Składa zdrowotna ZUS wynosi 4,9% od dochodu.
  3. Co oznacza, że całkowite obciążenie podatkowe to aż 23,9%!
  4. Nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonką
  5. Tracisz możliwość rozliczenia niektórych ulg podatkowych np. ulga na dziecko, ulga na Internet.
  6. Nie korzystasz z kwoty wolnej od podatku dla dochodu 30.000 zł rocznie.

Tak naprawdę podatek liniowy będzie miał sens tylko wtedy, gdy połączysz go z ulgą IP Box. Wtedy realne obciążenie podatkowe wyniesie ok. 9,9% (podatek dochodowy 5% + składka zdrowotna ZUS 4,9%).

Porównanie – plusy i minusy na podatku liniowym

  • Możliwość zaksięgowania wydatków do firmowych kosztów
  • Stawka podatku 19% od dochodu
  • Możliwość skorzystania z wybranych ulg podatkowych np. ulga IKZE, B+R, termomodernizacyjna, rodzina 4+, “na powrót”, dla pracującego seniora, na zabytki, abolicyjna
  • Składka zdrowotna ZUS 4,9% od dochodu
  • Możliwość skorzystania z 5% stawki podatku – ulga IP Box
  • Brak kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł rocznie
  • Nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
  • Nie można skorzystać z niektórych ulg podatkowych np. ulga na dziecko, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna
  • Nie można stosować, gdy praca wykonywana jest w tym samym zakresie, w pierwszym roku działalności, dla byłego/obecnego pracodawcy

Ryczałt dla programisty – czy to się opłaca?

Jest to niemal zawsze najlepsza forma opodatkowania dla programisty.

  1. Z działalności zapłacisz 12% podatku od przychodu. Przychodu nie możesz pomniejszyć o firmowe koszty, jednak rekompensuje to niska stawka podatku.
  2. Składa zdrowotna ZUS nie jest uzależniona od przychodu, a ustalana w sposób stały na cały rok podatkowy. W 2023 r. jej wysokość to:
    • 376,16 zł / m-c jeśli twój przychód rocznie nie przekracza 60.000 zł,
    • 626,93 zł / m-c jeśli twój przychód rocznie nie przekracza 300.000 zł,
    • 1128,48 zł / m-c dla przychodu powyżej 300.000 zł rocznie.

W sumie mówimy więc o obciążeniu podatkowym w wysokości 12% od przychodu plus 300 – 1000 zł zł składki zdrowotnej miesięcznie. To niewiele.

Porównanie – plusy i minusy na ryczałcie ewidencjonowanym

  • Stawka podatku 12% od przychodu
  • Przychodu nie można pomniejszyć o koszty prowadzenia działalności gospodarczej
  • Składka zdrowotna ZUS w stałej i relatywnie niskiej miesięcznej wysokości
  • Brak kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł rocznie
  • Można skorzystać z wybranych ulg podatkowych np. ulga IKZE, na Internet, termomodernizacyjna, rodzina 4+, “na powrót”, dla pracującego seniora, na zabytki, abolicyjna
  • Nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
  • Nie można skorzystać z niektórych ulg podatkowych np. ulga na dzieci, B+R
  • Nie można korzystać z ulgi IP Box
  • Nie można stosować, gdy przed rozpoczęciem działalności w danym roku, a także w roku poprzedzającym go, programista wykonywał czynności będące przedmiotem tej działalności w ramach stosunku pracy
  • Może wpłynąć na obniżenie zdolności kredytowej na potrzeby kredytu (niektóre banki szacują dochód na poziomie 30% – 50% przychodu)

Skala podatkowa dla programisty – czy to się opłaca?

A może skala podatkowa? Zazwyczaj nie jest brana przez programistów pod uwagę, jednak warto zapoznać się i z takim rozwiązaniem, które może okazać się najkorzystniejszą opcją.

  1. Z działalności zapłacisz 12% podatku, jeśli twój roczny dochód nie przekroczy 120.000 zł. W tym 30.000 zł rocznie jest wolne od podatku.
  2. Jeśli możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem/ką, to 12% podatku płacicie dla dochodu do kwoty 240.000 zł rocznie, również jeśli mąż/żona nic nie zarobił/a.
  3. Składa zdrowotna ZUS wynosi 9% od dochodu.
  4. Co oznacza, że całkowite obciążenie podatkowe to 21%.

Porównanie – plusy i minusy na skali podatkowej

  • Kwota wolna od podatku 30.000 zł rocznie
  • Po przekroczeniu I progu podatkowego opodatkowanie wg stawki 32%
  • 12% podatku PIT dla dochodu 120.000 zł rocznie
  • Składka zdrowotna w wysokości 9 % od dochodu
  • Możliwość rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
  • Możliwość odliczenia kosztów prowadzenia działalności
  • Możliwość skorzystania z wszystkich dostępnych ulg podatkowych
  • Można skorzystać z 5% stawki podatku – ulga IP Box

Jeśli jesteś zainteresowany tym tematem, możesz również zajrzeć tutaj: Jaki podatek wybrać w 2023 r.? Porównanie form opodatkowania

Monika Salawa Solidna Księgowa

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!

1 myśl w temacie “Programista ryczałt czy liniowy? Jaka forma opodatkowania dla programisty w 2023 r. będzie najkorzystniejsza?”

  1. Czy sa jakies kody PKD, ktore dotycza wprawdzie IT ale nie upowazniaja do wyboru ryczaltu 12%? Czy sa jakies preferowane, a inne mniej? Czy kluczowy jest kod glowny czy tez wszystkie kody wpisane do CEIDG maja taka samą “moc” w sytuacjach spornych?

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *