Ryczałt 8,5% w IT. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu?

Jeszcze trzy lata temu mało który przedsiębiorca z branży IT korzystał z opodatkowania swojej działalności gospodarczej w ramach ryczałtu ewidencjonowanego. Wszystko uległo zmianie po tym, jak Ministerstwo Finansów zaczęło promować rozwój technologii i innowacji oraz wprowadziło wiele obniżek i ulg podatkowych dla osób związanych z branżą IT.

Spis treści:

1. Kilka stawek ryczałtu w branży IT: 8,5%, 12%, 14% i 15%
2. Branża IT a 15% stawka ryczałtu
3. Branża IT a 14% stawka ryczałtu
4. Branża IT a 12% stawka ryczałtu
5. Programista ryczałt 8,5% czy 12%?
6. Branża IT a 8,5% stawka podatku
7. 9 przykładów z indywidualnych interpretacji podatkowych. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu w IT?
8. Czy można jednocześnie korzystać z dwóch różnych stawek ryczałtu?

Kilka stawek ryczałtu w branży IT: 8,5%, 12%, 14% i 15%

Wielu przedsiębiorców myśli, że jeśli wpiszą w CEIDG “odpowiedni” kod PKD, to będą mogli korzystać z obniżonej do 8,5% stawki ryczałtu. Jest to błąd.

Stawka ryczałtu jest uzależniona od usługi faktycznie wykonywanej w ramach działalności gospodarczej. Następnie do takiej usługi przyporządkowuje się numer, będący odpowiednikiem wykonywanej usługi. Jest to numer PKWiU. A od numeru PKWiU zależy Twoja stawka ryczałtu.

Żeby odszukać twoją stawkę ryczałtu, otwierasz ustawę o ryczałcie ewidencjonowanym, odnajdujesz art. 12 ustawy i sprawdzasz, czy ustalony przez ciebie numer PKWiU został wymieniony w punkcie:

• pkt 2) – czyli 15% stawka ryczałtu
• pkt 2a) – czyli 14% stawka ryczałtu
• pkt 2b) – czyli 12% stawka ryczałtu

Jeśli świadczone przez ciebie usługi nie znajdują się w żadnym z wyżej wymienionych punktów, to najprawdopodobniej twoją stawką ryczałtu jest 8,5%, czyli “pozostałe usługi”.

Naturalnie zdaję sobie sprawę z tego, że ustalenie właściwego numeru PKWiU dla twoich usług może nie być takie proste. Jeśli masz z tym problem, zapraszam ciebie do kontaktu.

Branża IT a 15% stawka ryczałtu

Ryczałt w wysokości 15% mogą zapłacić przedsiębiorcy w branży IT, którzy świadczą usługi doradztwa związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70) np.

• usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi,
• usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym,
• usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków.

Branża IT a 14% stawka ryczałtu

Jeśli chodzi o 14% stawkę ryczałtu  w branży IT, to będą z niej korzystać osoby świadczące usługi w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1), czyli np. grafik komputerowy.

Branża IT a 12% stawka ryczałtu

Wiele osób z branży IT korzysta z 12% stawki ryczałtu. Są to osoby świadczące usługi:

• związane z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1),
• związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02),
• związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0),
• związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1);
• w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0),
• objętych grupowaniem “Oryginały oprogramowania komputerowego” (PKWiU 62.01.2),
• związane z wydawaniem: pakietów gier komputerowych (PKWiU ex 58.21.10.0), z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line, pakietów oprogramowania systemowego (PKWiU 58.29.1), pakietów oprogramowania użytkowego (PKWiU 58.29.2), oprogramowania komputerowego pobieranego z Internetu (PKWiU ex 58.29.3), z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line,

Programista ryczałt 8,5% czy 12%?

Osoby, które świadczą usługi związane z oprogramowaniem korzystają z 12% stawki ryczałtu.

Oznacza to, że programista nie może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu.

Branża IT a 8,5% stawka podatku

Jeśli świadczysz usługi, które nie znajdują się na liście wyżej wymienionych stawek ryczałtu (15% do 12%), sprawdź, czy możesz korzystać z 8,5% stawki ryczałtu.

Możliwość taką daje ci art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o ryczałcie, zgodnie z którym stawka ryczałtu 8,5% przeznaczona jest dla przychodów z działalności usługowej, która nie została wymieniona w klasyfikacji pozostałych stawek ryczałtu.

9 przykładów z indywidualnych interpretacji podatkowych. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu w IT?

1.  Przedsiębiorca pracujący jako product manager, który świadczy usługi związane z zarządzaniem projektami, sklasyfikowane pod numerem PKWiU 70.22.20.0 może być opodatkowany stawką 8,5% ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 20.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.701.2023.4.MAP)
2. Przedsiębiorca świadczący usługi doradztwa w zakresie informatyki, obejmujące m.in. wsparcie techniczne, przygotowywanie strategii rozwoju produktów, kierowanie fazą pozyskiwania danych, oraz monitorowanie i usuwanie problemów, podlega stawce 8,5% ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.724.2023.2.ID)
3. Przedsiębiorca, który świadczy usługi objęte PKWiU 62.02.30.0 tj. pomoc techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlega stawce 8,5% ryczałtu. Zakres działalności obejmuje testowanie nowych funkcjonalności aplikacji desktopowej oraz mobilnej, analizę dokumentacji, raportowanie wyników testów i sprawdzanie funkcjonowania aplikacji po zmianach (Interpretacja indywidualna z dnia 08.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.705.2023.2.ID)
4. Przedsiębiorca zajmujący się analizami biznesowymi, modelowaniem procesów biznesowych i przekładaniem wymagań biznesowych na wymagania techniczne, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 27.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.863.2022.2.KD)
5. Przedsiębiorca zajmujący się analizą funkcjonalności systemów informatycznych, udzielaniem rekomendacji dotyczących rozwiązań informatycznych i przygotowywaniem  propozycji rozwiązań informatycznych w formie plików tekstowych przekazywanych niezależnym zespołom programistów, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.784.2022.2.KD)
6. Przedsiębiorca zajmujący się przygotowywaniem i przeprowadzanie testów manualnych, definiowaniem wymagań testowych, przygotowaniem dokumentacji testowej, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.877.2022.1.MZ)
7. Przedsiębiorca zajmujący się pomocą techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, analizą systemów komputerowych, konfiguracją narzędzi monitorujących systemy informatyczne, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 15.12.2022 r. numer 0112-KDIL2-2.4011.796.2022.2.WS)
8. Przedsiębiorca zajmujący się mapowaniem wymagań klienta oraz projektowaniem koncepcji w systemie informatycznym z uwzględnieniem interfejsów, przygotowaniem klienta do pracy z systemem informatycznym, które uwzględnia migrację danych z innych systemów do systemu informatycznego, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.878.2022.1.MZ)
9. Przedsiębiorca zajmujący się projektowaniem architektury i implementacją rozwiązań bezpieczeństwa, wdrażaniem narzędzi mających na celu podniesienie poziomu bezpieczeństwa i wykonywaniem testów bezpieczeństwa, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.849.2022.2.MAP)

Takich interpretacji indywidualnych są już setki. Skontaktuj się ze mną, jeśli chcesz sprawdzić, czy ryczałt 8,5% może dotyczyć również twojej jednoosobowej działalności gospodarczej.

Czy można jednocześnie korzystać z dwóch różnych stawek ryczałtu?

Tak. W ramach jednej działalności gospodarczej możesz świadczyć różne usługi, a każda z tych usług przyporządkowana będzie do innej stawki ryczałtu.

W takiej sytuacji najlepiej będzie wystawić oddzielne faktury na każdą usługę, lub na jednej fakturze wskazać każdą z usług w osobnej pozycji.

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów.