Ulga na ekspansję dla twórców aplikacji – jak odliczyć działania marketingowe i sprzedażowe?

Ulga na ekspansję, często określana także jako „ulga prowzrostowa”, to jedno z najkorzystniejszych rozwiązań podatkowych dla firm, które chcą rozwijać sprzedaż swoich produktów – w tym również aplikacji. Jeżeli wytwarzasz aplikację i możesz zakwalifikować ją jako produkt (w rozumieniu ustawy – rzecz wytworzoną), otwiera się przed Tobą możliwość dodatkowego odliczenia kosztów marketingowych i sprzedażowych aż do 1 mln zł rocznie.

W praktyce oznacza to, że określone działania możesz rozliczyć podwójnie: raz jako zwykły koszt uzyskania przychodu, a drugi raz – jako odliczenie w ramach ulgi na ekspansję. To realne obniżenie podstawy opodatkowania, czyli niższy podatek do zapłaty.

W tym artykule pokazuję, jak działa ulga, kiedy można z niej skorzystać oraz jakie wydatki twórca aplikacji może uwzględnić w rozliczeniu.

Na czym polega ulga na ekspansję?

Ulga na ekspansję umożliwia przedsiębiorcy dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów poniesionych w celu zwiększenia sprzedaży swoich produktów. Obejmuje to zarówno poszerzanie rynków krajowych, jak i wejście na rynki zagraniczne.

W praktyce oznacza to rozliczenie 200% kosztów, czyli:

• 100% jako standardowy koszt uzyskania przychodu,
• 100% jako dodatkowe odliczenie w ramach ulgi.

Dzięki temu realnie zmniejszasz dochód do opodatkowania, a maksymalna kwota odliczenia w danym roku podatkowym wynosi 1 mln zł.

Kto może skorzystać z ulgi na ekspansję?

Ulga jest skierowana do przedsiębiorców, którzy:

• prowadzą pozarolniczą działalność gospodarczą,
• rozliczają się według skali podatkowej (12% lub 32%) albo podatkiem liniowym (19%).

Istotne jest, że przedsiębiorca musi prowadzić działalność produkcyjną, czyli wytwarzać produkt – rzecz fizyczną. W przypadku twórców aplikacji warunek ten może być spełniony, jeśli oprogramowanie zostanie zakwalifikowane jako produkt wytworzony w ramach działalności.

Z ulgi mogą skorzystać również przedsiębiorcy działający w SSE lub w ramach Polskiej Strefy Inwestycji, ale tylko wtedy, gdy odliczenie dotyczy kosztów zaliczonych do dochodu zwolnionego z podatku.

Jakie koszty można odliczyć w ramach ulgi?

Ulga obejmuje koszty działań marketingowych, sprzedażowych i przygotowawczych, które mają wpływać na zwiększenie przychodów ze sprzedaży produktów. Katalog wydatków jest szeroki, poniżej opisałam przykładowe koszty.

Uczestnictwo w targach i misjach gospodarczych

Możesz odliczyć koszty związane z wyjazdami na targi branżowe – zarówno w Polsce, jak i za granicą. Obejmuje to m.in.:

• organizację miejsca wystawowego,
• zakup biletów lotniczych dla Ciebie i Twoich pracowników,
• koszty zakwaterowania,
• wyżywienie podczas wydarzeń.

Dla twórców aplikacji oznacza to możliwość rozliczenia np. udziału w targach technologicznych, konferencjach czy prezentacji MVP na wydarzeniach startupowych.

Działania promocyjno-informacyjne

Do tej kategorii kwalifikują się wszystkie koszty związane z promocją produktu, czyli np.:

• zakup powierzchni reklamowych (Google Ads, Meta Ads, reklama w branżowych portalach),
• przygotowanie strony internetowej dotyczącej produktów,
• stworzenie materiałów informacyjnych – ulotek, katalogów, opisów, case studies, broszur,
• publikacje prasowe, artykuły sponsorowane, działania PR.

Dla aplikacji oznacza to możliwość odliczenia m.in. kampanii online, przygotowania landing page czy zakupu raportów branżowych użytych do działań marketingowych.

Dostosowanie opakowań produktów do wymagań kontrahentów

W przypadku aplikacji oznacza to m.in. przygotowanie nośników, pudełek, dokumentacji lub modyfikacji materiałów zgodnie z wymaganiami dystrybutorów.

Przygotowanie dokumentacji sprzedażowej

Możesz odliczyć:

• dokumentację techniczną,
• certyfikacje produktów,
• rejestrację znaków towarowych,
• przygotowanie dokumentów niezbędnych do przystąpienia do przetargów.

W przypadku aplikacji dotyczy to np. certyfikacji bezpieczeństwa, dokumentacji RODO, rejestracji marki czy tłumaczeń dokumentów technicznych.

Dostosowanie produktu do wymagań nowych rynków

Dotyczy to m.in.:

• tłumaczenia aplikacji,
• przygotowania wersji językowych,
• dostosowania produktu do wymagań prawnych danego rynku.

Warunki skorzystania z ulgi na ekspansję – co musisz spełnić?

Aby skorzystać z ulgi, przedsiębiorca musi w ciągu dwóch kolejnych lat podatkowych – licząc od roku poniesienia kosztów – spełnić przynajmniej jeden z następujących warunków:

• zwiększyć przychody ze sprzedaży swoich produktów,
• rozpocząć sprzedaż produktów wcześniej nieoferowanych,
• rozpocząć sprzedaż produktów wcześniej nieoferowanych w danym kraju.

Uwaga: Przy ustalaniu spełnienia warunku wzrostu przychodów uwzględnia się tylko przychody opodatkowane w Polsce.

Jak odliczyć koszty w ramach ulgi?

Ulga na ekspansję jest rozliczana w zeznaniu rocznym za rok, w którym przedsiębiorca poniósł koszty. Jeśli jednak:

• w danym roku podatkowym przedsiębiorca wykaże stratę,
• albo jego dochód będzie niższy niż przysługująca kwota odliczenia,

to niewykorzystaną część ulgi można rozliczać przez kolejne 6 lat.

Jakie zeznanie podatkowe złożyć?

Ulga na ekspansję rozliczana jest na formularzach:

• PIT-36 / PIT-36S – jeśli rozliczasz się według skali podatkowej,
• PIT-36L / PIT-36LS – jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym.

W załączniku wykazuje się wysokość poniesionych kosztów oraz kwotę odliczenia.

Ulga na ekspansję dla twórców aplikacji – praktyczne zastosowanie

Choć ulga została zaprojektowana z myślą o przedsiębiorcach wytwarzających rzeczy fizyczne, twórcy aplikacji również mogą z niej skorzystać – pod warunkiem, że aplikacja zostanie uznana za produkt wytworzony w działalności.

W praktyce oznacza to, że jeśli rozwijasz aplikację i ponosisz koszty promocji, certyfikacji, dokumentacji czy kampanii marketingowych, możesz:

• zaksięgować je jako koszty działalności,
• odliczyć je jeszcze raz od podstawy opodatkowania,
• zmniejszyć podatek dochodowy,
• a w razie braku dochodu – wykorzystać ulgę nawet przez następne 6 lat.

Możliwość rozliczenia działań marketingowych i sprzedażowych to istotny benefit dla całego sektora aplikacji – szczególnie dla przedsiębiorców planujących wejście na rynki zagraniczne lub wprowadzenie nowych produktów cyfrowych.

Podsumowanie

Ulga na ekspansję to jedno z najbardziej atrakcyjnych rozwiązań podatkowych dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać sprzedaż swoich produktów – również cyfrowych, takich jak aplikacje, o ile spełniają kryteria „produktu”. Pozwala odliczyć aż 200% kosztów działań marketingowych, promocyjnych i sprzedażowych, co daje realną korzyść podatkową i wspiera ekspansję na nowe rynki.

Jeśli jako twórca aplikacji inwestujesz w kampanie reklamowe, targi, dokumentację produktową czy certyfikacje – możesz te koszty rozliczyć podwójnie i obniżyć podatek nawet o setki tysięcy złotych.

Szukasz księgowej, która pomoże Ci założyć firmę i zajmie się jej księgowością? Skontaktuj się ze mną! biuro@solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Dodatkowo, dzieli się swoją wiedzą w mediach społecznościowych, gdzie obserwuje ją ponad 180 000 osób, dostarczając wartościowych informacji z zakresu księgowości i podatków.