Czy możliwe jest płacenie jedynie 5% podatku dochodowego zamiast 19%? Tak, jeśli spełnia się warunki ulgi IP Box. Przekonał się o tym Paweł – programista prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą. Po wdrożeniu odpowiednich rozwiązań udało mu się odzyskać 41 728 zł nadpłaconego podatku za 2023 rok. Jak wyglądał ten proces krok po kroku?
Początkowa sytuacja – wysokie podatki i pytanie o IP Box
W 2023 roku Paweł osiągnął przychód w wysokości 424 769 zł, a jego koszty działalności wyniosły 37 064,14 zł. Dotychczas rozliczał się na zasadach podatku liniowego (19%), co oznaczało wysokie obciążenie podatkowe.
Zastanawiał się, czy może zastosować IP Box, więc zgłosił się do nas z pytaniem, czy legalnie może obniżyć swoje podatki. Po konsultacji z naszym zespołem okazało się, że jest to możliwe – pod warunkiem spełnienia kilku istotnych wymagań.
Etapy wdrożenia IP Box
Weryfikacja umowy i działalności
Pierwszym krokiem była analiza umowy B2B oraz charakteru pracy Pawła. Aby skorzystać z IP Box, jego działalność musiała spełniać warunki działalności badawczo-rozwojowej (B+R).
Współpracujący z nami prawnik przeanalizował sytuację i kontakt B2B Pawła oraz zwrócił uwagę na najważniejsze elementy:
- Przeniesienie praw autorskich – umowa musiała jasno określać, że prawa do wytworzonego oprogramowania przechodzą na kontrahenta.
- Rodzaj wykonywanych prac – działalność musiała polegać na tworzeniu, rozwijaniu lub ulepszaniu oprogramowania.
- Dokumentacja – wprowadziliśmy dodatkowy wymóg prowadzenia miesięcznych protokołów odbioru prac, które potwierdzały kwalifikowaną działalność.
Pobierz bezpłatną Paczkę IP Box dla programisty na JDG ↓
Wniosek o interpretację indywidualną
Aby uniknąć ryzyka zakwestionowania ulgi przez urząd skarbowy, z pomocą prawnika złożyliśmy wniosek o interpretację indywidualną do Krajowej Informacji Skarbowej (KIS).
We wniosku opisaliśmy m.in.:
- Zakres działalności Pawła
- Proces wytwarzania oprogramowania
- Sposób dokumentowania projektów
- Powiązane koszty działalności
Po około dwóch miesiącach dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej skierował dodatkowe pytania do naszego klienta. Jest to standardowa procedura, która wymaga precyzyjnych odpowiedzi. Pomogliśmy Pawłowi udzielić odpowiedzi na te pytania i udokumentować:
- Prowadzenie ewidencji czasu pracy
- Wyodrębnienie dochodów kwalifikowanych
- Kwalifikację kosztów związanych z działalnością B+R
Ostatecznie po trzech miesiącach od złożenia wniosku otrzymaliśmy pozytywną interpretację, co oznaczało, że Paweł mógł legalnie skorzystać z IP Box.
Przygotowanie ewidencji IP Box
Ulga IP Box wymaga prowadzenia szczegółowej ewidencji przychodów, kosztów i czasu pracy. Pomogliśmy Pawłowi przygotować dokumentację obejmującą:
- Część opisową – dziennik prac, w którym zapisywał szczegóły realizowanych projektów, czas pracy i efekty (np. nowe funkcjonalności).
- Część rachunkową – zestawienie przychodów i kosztów związanych z działalnością objętą ulgą.
Na podstawie prowadzonej ewidencji wyliczyliśmy wskaźnik Nexus, który określał, jaka część dochodu kwalifikuje się do IP Box.
Rozliczenie PIT i zwrot podatku
Po zakończeniu roku przygotowaliśmy zeznanie podatkowe, w którym wykazaliśmy dochody kwalifikowane i obliczyliśmy podatek według preferencyjnej stawki 5%.
Do formularza PIT-36L dołączyliśmy załącznik PIT/IP, w którym wykazaliśmy:
- Suma przychodów z kwalifikowanych praw
- Suma kosztów uzyskania przychodów
- Dochód kwalifikowany wyliczony na podstawie wskaźnika Nexus
Po przeliczeniu Paweł odzyskał 41 728 zł nadpłaconego podatku, a zwrot otrzymał w ciągu 45 dni od złożenia zeznania.
Szczegółowe informacje o tym jak wypełniliśmy formularz PIT znajdziesz na blogu naszego biura rachunkowego: https://solidnaksiegowa.com/case-study-jak-pomoglismy-programiscie-pawlowi-odzyskac-41-728-zl-podatku-dzieki-uldze-ip-box/.
Ile kosztował cały proces?
Koszt wdrożenia IP Box nie był wysoki w porównaniu do uzyskanych oszczędności:
- Usługa prawnika – przygotowanie wniosku o indywidualną interpretację podatkową w zakresie IP Box oraz udzielenie odpowiedzi na dodatkowe pytania Dyrektora KIS: 1000 zł netto
- Opłaty skarbowa: 152 zł
- Przygotowanie ewidencji IP Box: 1 200 zł netto
- Przygotowanie zeznania PIT z załącznikiem PIT/IP: 200 zł netto
Łączny koszt obsługi prawnej i księgowej: 2 552 zł
Otrzymana przez Pawła kwota zwrotu podatku: 41 728 zł
Czy Ty również możesz skorzystać z IP Box?
Jeśli tworzysz oprogramowanie i prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą, prawdopodobnie masz możliwość skorzystania z ulgi IP Box i płacenia tylko 5% podatku dochodowego.
Pomożemy Ci w całym procesie:
- Analizie umowy i działalności
- Uzyskaniu interpretacji indywidualnej
- Przygotowaniu ewidencji IP Box
- Rozliczeniu PIT
Skontaktuj się z nami i zacznij oszczędzać na podatkach tak jak Paweł!
Wypełnij formularz kontaktowy
