Czy programiści korzystający z IP Box powinni składać formularz PNT-01 do GUS? Jakie informacje zawiera to sprawozdanie i w jaki sposób może ono pomóc w dokumentowaniu działalności badawczo-rozwojowej? W tym artykule wyjaśniam, czym jest formularz PNT-01, jakie zmiany wprowadzono w jego treści oraz dlaczego jego złożenie może być istotne dla osób korzystających z preferencyjnej stawki IP Box.
Spis treści
Czym jest formularz PNT-01?
Formularz PNT-01 to sprawozdanie dotyczące działalności badawczo-rozwojowej (B+R), które przedsiębiorcy składają do Głównego Urzędu Statystycznego na początku każdego roku w celach statystycznych. W formularzu przedstawiane są kluczowe informacje o prowadzonych w danym roku pracach B+R, w tym:
- wydatki związane z działalnością B+R, zarówno wewnętrzną, jak i zleceniami zewnętrznymi,
- liczba zatrudnionych osób, w tym pracowników B+R, oraz ich wynagrodzenia.
Jedną z ciekawszych pozycji na formularzu jest pytanie: “Czy w (roku) jednostka prowadziła działalność badawczą lub rozwojową (B+R)?”
PNT-01 a IP Box – co łączy te dwa pojęcia?
Można zadać sobie pytanie: co ma wspólnego formularz PNT-01 z preferencją IP Box.
Żeby to zrozumieć, musimy wrócić do podstawowych zasad korzystania z IP Box. Obniżoną 5% stawką podatku może być opodatkowany dochód pochodzący z kwalifikowanego IP (programu komputerowego), który został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.
Źródło: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-dot-preferencyjnego-opodatkowania-dochodow-wytwarzanych-przez-prawa-wlasnosci-intelektualnej-ip-box
Oznacza to, że podstawą korzystania z preferencji IP Box jest prowadzenie działalności B+R która zmierza do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia programu komputerowego.
Złożenie formularza PNT-01 to jeden z dowodów dokumentujących twoje prace badawczo-rozwojowe, a tym samym prawo do skorzystania z 5% podatku IP box.
Zmiany na formularzu PNT-01 dotyczące IP Box
Już kilka lat temu zwracałam uwagę na znaczenie składania PNT-01 przez programistów korzystających z IP Box. Formularz ten dokumentuje realizowane w danym roku prace badawczo-rozwojowe, które stanowią podstawę preferencji podatkowej.
W nowszej wersji PNT-01 pojawiło się dodatkowe pytanie istotne dla programistów korzystających z IP Box:
- Czy w danym roku korzystałeś z opodatkowania dochodu z kwalifikowanego IP stawką 5% (IP Box)? Jaka część dochodów została opodatkowana stawką 5% w stosunku do dochodów ogółem?
Odpowiedź na to pytanie może mieć znaczenie dla organów podatkowych, które coraz częściej analizują zgodność deklaracji podatników z faktycznym prowadzeniem działalności B+R.
Podsumowanie
Składanie formularza PNT-01 nie jest obowiązkowe dla wszystkich podatników korzystających z IP Box, ale stanowi istotne narzędzie potwierdzające prowadzenie działalności badawczo-rozwojowej. Może to okazać się pomocne w razie kontroli skarbowej oraz w celu zabezpieczenia prawa do skorzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanego IP.
Przeczytaj również: IP Box – zmiany w przepisach dla programistów w 2025 roku.
Pobierz bezpłatną Paczkę IP Box dla programisty na JDG ↓
 | Potrzebujesz wsparcia w zakresie IP Box? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
