Bardzo często poza wynagrodzeniem, które wynika z kontraktu B2B, programista otrzymuje od swojego kontrahenta dodatkowe benefity np.
- karta sportowa (Multisport)
- pakiet medyczny (LuxMed, Medicover)
- ubezpieczenie grupowe
- bony Sodexo
Zobacz również wpis: Pakiet medyczny w kosztach firmy u programisty
Benefity takie przyznawane są bezpłatnie lub częściowo bezpłatnie.
Dodatkowe świadczenia przyznane przez kontrahenta stanowią tzw. przychód z nieodpłatnych świadczeń. Ponieważ zostały otrzymane w ramach działalności gospodarczej, muszą zostać opodatkowane w ramach tej działalności.
Oznacza to, że od przyznanych bezpłatnie benefitów zapłacisz podatek.
- Jeśli rozliczasz się na skali podatkowej – podatek wynosi 12% lub 32%;
- Jeśli rozliczasz się podatkiem liniowym – podatek wynosi 19%;
- Jeśli korzystasz z ryczałtu ewidencjonowanego – podatek wynosi 3%;
Przykład 1
Programista otrzymuje od kontrahenta bezpłatnie kartę sportową (nominalna wartość benefitu 100 zł / m-c).
Programista w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej musi wykazać w “Pozostałych przychodach” kwotę 100 zł i zapłacić od niej podatek.
Przykład 2
Programista otrzymuje od kontrahenta kartę sportową. Nominalna wartość benefitu 100 zł / m-c. Kwota 60 zł finansowana jest przez Kontrahenta, a programista pokrywa kwotę 40 zł – za co otrzymuje fakturę (lub notę obciążeniową) na 40 zł.
Programista w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej musi wykazać w “Pozostałych przychodach” kwotę 60 zł i zapłacić od niej podatek.
Faktura na pozostałą kwotę należności (40 zł) nie może być zaksięgowana do firmowych kosztów.
 | Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
Czy księgując taki przychód VAT jest n.p.?
Czy mam wykazywać również nieodpłatne świadczenia do VAT? jeżeli tak to jak?
Jestem na JDG. W systemie u swojego głównego klienta widze, ze dostaje karte Multisport z 100% odplatnoscią. Na koniec miesiaca klient wystawia mi fakturę, którą opłacam. Czy powinienem ją zaksięgować w jakis sposob?
W tej sytuacji nie powstaje u Pana przychód z nieodpłatnego świadczenia, a faktury nie można księgować do kosztów.
Czy konieczne jest wpisywanie takiego przychodu do ewidencji uproszczonej? Jeśli tak to w jaki sposób? Benefity kwota X rozliczona na 3%?
Tak
Oprócz opłaconej faktury, dostaję od klienta punkty do systemu MyBenefit, które mogę wykorzystać na różne oferty z tego systemu: ubezpieczenie zdrowotne, karta Multisport, podróże, kody wartościowe do sklepów i restauracji etc. Czy cała ta kwota którą dostałem, może być rozliczona z podatkiem 3% w przypadku ryczałtu, nie zależnie od tego na co punkty były wykorzystane?