Programista a VAT. Co wybrać – być, czy nie być VAT-owcem?

Być programistą, czy nie być programistą VAT-owcem? To pytanie często nurtuje wielu programistów, którzy prowadzą działalność gospodarczą.

W artykule tym przyjrzymy się bliżej kwestii opodatkowania VAT w kontekście pracy programisty. Dowiesz się, jakie są konsekwencje bycia VAT-owcem, jakie są korzyści i ograniczenia związane z podatkiem VAT oraz jak podjąć świadomą decyzję w sprawie wyboru opodatkowania. Jeśli jesteś programistą zastanawiającym się nad wpływem VAT na Twoją działalność, to artykuł dla Ciebie.

Czy programista musi być VAT-owcem?

Zanim zaczniesz zastanawiać się, czy warto, czy też nie warto zostać VAT-owcem, powinieneś zrobić jedną rzecz. Sprawdź czy nie jesteś obligatoryjnie zobowiązany zarejestrować się do VAT!

Może się tak stać w 2 przypadkach:

1. Jeśli Twoje roczne przychody z działalności przekroczą kwotę 200.000 zł.

Jeśli współpracujesz z polskim kontrahentem, a Twoje roczne przychody z działalności przekroczą kwotę 200.000 zł (tj. faktura co miesiąc na ponad 16.700 zł) to musisz zarejestrować się do VAT.

W przypadku pierwszego roku działalności, limit przychodów w wysokości 200.000 zł liczony jest proporcjonalnie od dnia założenia działalności do końca roku. Oznacza to, że jeżeli założysz firmę w lipcu to twój limit wyniesie ok. 100.000 zł. Im bliżej końca roku, tym limit proporcjonalnie niższy. W dokładnym wyliczeniu limitu dla pierwszego roku działalności może pomoc ci ten kalkulator.

2. Jeśli świadczysz usługi (lub sprzedajesz produkty) wymienione w art. 113 ust. 13 ustawy o VAT.

W branży IT często świadczone są usługi związane z doradztwem np. doradztwem w zakresie informatyki. Świadczenie takich usług oznacza, że musisz zarejestrować się do VAT obowiązkowo i nie masz wyboru.

Jeśli natomiast wyżej wymienione sytuacje Ciebie nie dotyczą – masz wybór. Przeczytaj poniższe wskazówki i podejmij właściwą decyzję.

Programista a VAT – kiedy warto zarejestrować się do VAT?

Niemal każdemu programiście opłaca się zarejestrować do VAT, ponieważ świadczy usługi dla firm (które również są VAT-owcami), lub dla firm zagranicznych.

1. Jeżeli świadczysz usługi dla firm

Rejestracja do VAT przynosi korzyści programistom, którzy świadczą usługi dla firm, które już są zarejestrowane jako VAT-owcy. Rozliczenie VAT między programistą a kontrahentem staje się wtedy neutralne dla celów VAT. Kontrahent najpierw płaci VAT w cenie usługi programistycznej, ale może jednocześnie odliczyć ten VAT w swojej deklaracji podatkowej.

Przykład

Programista, który jest podatnikiem VAT czynnym wystawił w lipcu fakturę sprzedaży na kwotę netto plus 23% VAT. Załóżmy, że sprzedaje usługę programistyczną za 10.000 zł netto, plus 2.300 zł VAT, co daje łączną kwotę na fakturze 12.300 zł brutto.

Jednocześnie w lipcu programista poniósł koszty:

• obsługi księgowej: 270 zł netto, plus 62,10 zł VAT, łącznie 332,10 zł brutto;
• części komputerowych: 500 zł netto, plus 115 zł VAT, łącznie 615 zł brutto;

Jak wygląda rozliczenie VAT u programisty?

1. VAT, który programista otrzyma od swojego kontrahenta, pomniejsza o VAT od swoich firmowych wydatków.
2. Płaci do urzędu skarbowego tylko różnicę.
3. W ten sposób odzyskuje VAT od firmowych kosztów.

Podsumowując, jako programista VAT-owiec kupujesz produkty i usługi po cenach netto, czyli taniej o VAT.

Jak wygląda rozliczenie VAT u kontrahenta?

Nie musisz się również martwić tym, że cena Twojej faktury sprzedaży jest wyższa o 23% VAT. Twój kontrahent VAT-owiec również korzysta z tego samego schematu i odzyska VAT od Twojej faktury.

Ostatecznie, końcowy koszt usługi dla Twojego kontrahenta jest równy cenie netto.

Współpracujesz z zagraniczną firmą?

Jeśli programista współpracuje z firmami zagranicznymi, rejestracja do VAT umożliwia wystawianie faktur z odwrotnym obciążeniem (bez VAT), co eliminuje konieczność naliczania VAT-u na transakcje międzynarodowe. To może przyczynić się do większej konkurencyjności i zwiększenia atrakcyjności usług programistycznych.

Współpracujesz z zagranicznym kontrahentem? Również odzyskasz VAT od firmowych wydatków. Samo rozliczenie podatkowe będzie wyglądało w trochę inny sposób. Jednak tym zajmie się Twoja księgowa.

2. Jeżeli ponosisz koszty prowadzenia działalności

Jako przedsiębiorca VAT-owiec możesz odliczyć VAT od faktur kosztowych związanych z prowadzeniem twojej działalności.

Programista może odzyskać VAT od firmowych wydatków (kosztów firmowych) np.

• • usług księgowych, prawnych,
  • zakupu komputera, laptopa, części komputerowych,
  • leasingu samochodu osobowego, paliwa, części samochodowych – tutaj zazwyczaj 50% odliczenia VAT, jeśli samochód osobowy jest używany do celów mieszanych,
  • wyposażenia jak fotel, czy biurko,
  • materiałów biurowych, literatury branżowej,

Oznacza to, że im więcej kosztów ponosisz, tym więcej VAT możesz odzyskać.

Pamiętaj, że jako przedsiębiorca VAT-owiec kupujesz produkty i usługi tak naprawdę w cenach netto (z małymi wyjątkami dotyczącymi np. wydatków związanych z samochodami osobowymi, wykorzystywanymi do celów mieszanych, gdzie odzyskujemy 50% VAT).

3. Jeśli występuje import usług

Jeśli kupujesz usługi od zagranicznych firm np. usługi reklamowe Google AdSense, licencje na oprogramowanie, szkolenia, e-booki to wystąpi u ciebie tzw. import usług.

W przypadku kiedy zarejestrowałeś się do VAT, taki import usług jest dla ciebie neutralny podatkowo (VAT naliczasz i jednocześnie odliczasz VAT).

Nabywając taką usługę jako nievatowiec musiałbyś zapłacić 23% dodatkowego podatku tzw. VAT-9M.

Jak zarejestrować się do VAT? Jak zarejestrować się do VAT-UE?

W poniższym nagraniu sprawdzisz jak zarejestrować się do VAT oraz VAT-UE na rządowej stronie biznes.gov.pl

Programista a VAT – kiedy warto korzystać ze zwolnienia z VAT?

1. Jeśli współpracujesz z osobami prywatnymi. Tacy klienci nie mogą odzyskać VAT znajdującego się na fakturze, dlatego wolą kupić twoją usługę tańszą o podatek VAT.
2. Jeśli ponosisz niewielkie koszty prowadzenia działalności.
3. Jeśli nie występuje u ciebie tzw. import usług (lub kwoty wynikające z importu usług nie są wysokie).

Zobacz również:

• PROGRAMISTA – jak założyć jednoosobową działalność gospodarczą [poradnik w 3 krokach]

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów.