Zaczęło się od informacji na rządowych konferencjach i komunikatów na Twitterze. Kilka dni temu Ministerstwo Finansów przedstawiło projekt Nowego Polskiego Ładu.
Chociaż nie mamy jeszcze wiążących ustaw podatkowych, to już teraz możemy oszacować jak będą wyglądały podatki programisty na jednoosobowej działalności gospodarczej w 2022 r.
Jak jest dzisiaj i ile stracisz w 2022 r.? Spójrz na poniższą tabelkę.
Jakie założenia przyjęłam do wyliczeń:
- Stawka ryczałtu dla programisty w 2021 r. wynosi 15%. Natomiast zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Finansów, od 2022 r. stawka ryczałtu ma zostać obniżona do 12%;
- Nie znamy wysokości składek społecznych, które będą obowiązywały w 2022 r. Dlatego założyłam ich wysokość na dotychczasowym poziomie. W kalkulacjach uwzględniłam składkę społeczną właściwą dla dużego ZUS wraz ze składką chorobową;
- Przyjęta kwota przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału ubiegłego roku nie jest znana. Przyjęłam kwotę ostatnio przyjętego przeciętnego wynagrodzenia tj. 5 851,87 zł
- Wyliczenia są prowadzone w ujęciu rocznym;
Przedstawione obliczenia są szacunkowe i mogą nie uwzględniać indywidualnej sytuacji programisty, a zatem nie zastąpią konsultacji z doradcą podatkowym. W szczególności wyliczenia nie uwzględniają dochodów z innych źródeł, czy ulg podatkowych rozliczanych w zeznaniu rocznym PIT.
Przykład 1 – Przychód na poziomie 80.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 58 019,56 | 58 019,56 | 68 019,56 | 58 019,56 | 58 019,56 | 68 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 5 222,00 | 2 843,00 | 6 324,00 |
| Podatek dochodowy | 5 393,00 | 7 078,00 | 6 258,00 | 4 653,00 | 11 024,00 | 8 162,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 48 044,84 | 46 359,84 | 47 179,84 | 48 144,56 | 44 152,56 | 43 533,56 |
Przykład 2 – Przychód na poziomie 100.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 78 019,56 | 78 019,56 | 88 019,56 | 78 019,56 | 78 019,56 | 88 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 7 022,00 | 3 823,00 | 6 324,00 |
| Podatek dochodowy | 8 793,00 | 10 878,00 | 9 258,00 | 6 717,00 | 14 824,00 | 10 562,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 64 644,84 | 62 559,84 | 64 179,84 | 64 280,56 | 59 372,56 | 61 133,56 |
Przykład 3 – Przychód na poziomie 150.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 128 019,56 | 128 019,56 | 138 019,56 | 128 019,56 | 128 019,56 | 138 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 11 522,00 | 6 273,00 | 6 324,00 |
| Podatek dochodowy | 24 192,00 | 20 378,00 | 16 758,00 | 17 866,00 | 24 324,00 | 16 562,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 99 245,84 | 103 059,84 | 106 679,84 | 98 631,56 | 97 422,56 | 105 133,56 |
Przykład 4 – Przychód na poziomie 200.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 178 019,56 | 178 019,56 | 188 019,56 | 178 019,56 | 178 019,56 | 188 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 16 022,00 | 8 723,00 | 6 324,00 |
| Podatek dochodowy | 40 192,00 | 29 878,00 | 24 258,00 | 33 866,00 | 33 824,00 | 22 562,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 133 245,84 | 143 559,84 | 149 179,84 | 128 131,56 | 135 472,56 | 149 133,56 |
Przykład 5 – Przychód na poziomie 250.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 228 019,56 | 228 019,56 | 238 019,56 | 228 019,56 | 228 019,56 | 238 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 20 522,00 | 11 173,00 | 6 324,00 |
| Podatek dochodowy | 56 192,00 | 39 378,00 | 31 758,00 | 49 866,00 | 43 324,00 | 28 562,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 167 245,84 | 184 059,84 | 191 679,84 | 157 631,56 | 173 522,56 | 193 133,56 |
Przykład 6 – Przychód na poziomie 300.000 zł rocznie
| Rok 2021 | Rok 2022 (Nowy Polski Ład) | |||||
| Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 15% |
Skala 17% / 32% |
Liniowy 19% |
Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 | 11 980,44 |
| Podstawa opodatkowania | 278 019,56 | 278 019,56 | 288 019,56 | 278 019,56 | 278 019,56 | 288 019,56 |
| Składka zdrowotna | 4 581,72 | 4 581,72 | 4 581,72 | 25 022,00 | 13 623,00 | 11 376,00 |
| Podatek dochodowy | 72 192,00 | 48 878,00 | 39 258,00 | 65 866,00 | 52 824,00 | 34 562,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 201 245,84 | 224 559,84 | 234 179,84 | 187 131,56 | 211 572,56 | 232 081,56 |
 |
Potrzebujesz księgowej, która tak liczy dla Ciebie? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
witam,
a jak wyglądają te tabele jeżeli posiadam IP Boxa ? 🙂
Będzie również artykuł dla IP Box, proszę zaglądać na bloga.
Ciekawe, jeżeli wydatki zwiększyć do poziomu 60 000 zł rocznie jak to zmieni Przykład 6.
Wygląda tak że czym mniej wydatków z ryczałtem tym lepiej dla programisty.
Świetne te porównania, dla mnie brakuje tylko jednej pozycji w tych zestawieniach – i to na każdym portalu czy stronie gdzie takie porównania można znaleźć – pozycja : „wpólne rozliczenie z niepracującym małżonkiem”, bo często taka sytuacja ma miejsce w rodzinach przedsiębiorców, że żona z własnego wyboru zajmuje się dziećmi i domem.
Można prosić o update tabelek do nowej propozycji skłądki zdrowotnej na poziomie 4,9%?
witam,
myślę że warto też wspomnieć że na skali można również otrzymać ulgę podatkowa za prace twórczą i uwzględnić taki wynik w tabeli.
Dziękuję za wyliczenia.
Tylko taki momencik – jeżeli na ryczałcie zarobię 300 001 rocznie to już zdrowotna wyniesie 11 376 zamiast 6 324? Myślałem, że dopiero w miesięcu gdzie przekroczyłem zaczyna działać podwyższona formuła (180% od przec. wynagrodzenia).
Tak, przekroczenie limitu już o 1 zł wiąże się z nieprzyjemną niespodzianką 🙂 Podniesiona składka zdrowotna obowiązuje nie od miesiąca przekroczenia, ale już dla całego roku.