Oczyszczacz powietrza na firmę – czy programista może wrzucić go w koszty?

Jakość powietrza ma bardzo duże znaczenie w każdej firmie – w końcu nie bez powodu mówi się, że miejsce pracy jest jak drugi dom, bo nierzadko spędzamy w nim podobną ilość czasu. Odpowiednie powietrze może wpływać na to, jak się czujesz – a jak wiadomo, im lepsze samopoczucie, tym bardziej sprawnie i wydajnie wykonane obowiązki. Nic więc dziwnego, że coraz więcej przedsiębiorców rozważa zakup oczyszczacza powietrza na firmę, który eliminuje szkodliwe zanieczyszczenia i poprawia jakość powietrza w miejscu pracy

Z poprzednich moich artykułów wiesz już, czym są koszty uzyskania przychodu i co można (a czego nie wolno) do nich zaliczać. W niektórych przypadkach oczyszczacz powietrza możemy wrzucić w koszty… jak jest jednak w przypadku działalności programisty?

Czy oczyszczacz powietrza można wrzucić w koszty?

Samo kupienie oczyszczacza powietrza na dane firmy nie oznacza jeszcze, że jego zakup automatycznie stanie się kosztem uzyskania przychodów.

Zgodnie z zasadą wynikającą z ustawy o PIT kosztem może być wydatek poniesiony w celu osiągnięcia przychodów albo zachowania lub zabezpieczenia ich źródła, o ile nie został wyłączony z kosztów na podstawie przepisów.

W przypadku oczyszczacza powietrza trzeba więc odpowiedzieć na pytanie, czy jego zakup rzeczywiście ma związek z prowadzoną działalnością gospodarczą.

Znaczenie ma między innymi to, gdzie znajduje się urządzenie, w jaki sposób jest wykorzystywane i czy służy działalności gospodarczej, czy również celom prywatnym.

Inaczej może wyglądać sytuacja przedsiębiorcy prowadzącego działalność w biurze, a inaczej osoby, która kupuje oczyszczacz do mieszkania, w którym znajduje się również jej stanowisko pracy.

Czy programista może wrzucić zakup oczyszczacza powietrza w koszty?

Niestety, nie mam w tej kwestii dobrych dla Ciebie wiadomości. Głównie ze względu na profil działalności programisty, urzędy podatkowe mogą kwestionować zakup oczyszczacza powietrza na firmę. Oceniając go jako inwestycję w poprawę osobistego komfortu, a nie jako środek przyczyniający się do wzrostu przychodów firmy.

Jak już zapewne wiesz, nie ma możliwości „wrzucenia” wydatków osobistych w koszty firmowe.

Chyba, że… będziesz próbował udowodnić, iż

• jakość powietrza w Twoim miejscu pracy (na przykład biurze) jest rażąco zła, co uniemożliwia Ci spotkania z klientami czy prowadzenie negocjacji – a wskutek tego zawieranie nowych kontraktów. Możesz też próbować wykazać, że w związku z tym Twoje przychody zmniejszają się, zamiast zwiększać.
• ma to wpływ na żywotność sprzętu komputerowego używanego w firmie. Dzięki oczyszczaczowi powietrza komputer i inne sprzęty nie przytykają się kurzem, nie ulegają przegrzaniu, czy spowolnieniu, nie wymagają częstego serwisowania.
• wydzieliłeś część swojego mieszkania na cele działalności gospodarczej, w związku z czym masz prawo do ujęcia w kosztach wyposażenia takiego domowego biura.
• zajmujesz się pisaniem oprogramowania do takich oczyszczaczy powietrza, a sprzęt służy do testów.

Oczyszczacz powietrza w kosztach firmy – co znajdziemy w indywidualnych interpretacjach podatkowych?

W przypadku oczyszczacza powietrza na firmę, niestety, nie istnieje wiele interpretacji indywidualnych dotyczących tego zagadnienia, co sprawia, że kwestia odliczenia VAT lub zaliczenia urządzenia do firmowych kosztów pozostaje często niejednoznaczna.

W toku poszukiwań można natknąć się na sporadyczne interpretacje indywidualne, które pozwalają na zaliczenie oczyszczacza powietrza do kosztów firmowych. Przykładowo, znalazłem jedną taką interpretację, która akceptowała takie odliczenie.

Znajdziesz ją tutaj: interpretacja indywidualna nr 0112-KDIL3-3.4011.106.2017.2.TW z dnia 24.08.2017 r. w sprawie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów zakupu oczyszczacza powietrza.

Jednak warto podkreślić, że tego typu przypadki są rzadkie, a każda interpretacja indywidualna opiera się na specyficznych okolicznościach i argumentacji przedstawionej przez konkretnego podatnika. Dlatego zawsze warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby dokładnie zrozumieć, w jaki sposób można zastosować przepisy podatkowe do konkretnej sytuacji.

Nowsza interpretacja dotycząca oczyszczacza powietrza

Warto również zwrócić uwagę na interpretację Dyrektora KIS z 7 sierpnia 2024 r., nr 0114-KDIP3-1.4011.475.2024.2.AC.

Wniosek złożył przedsiębiorca prowadzący działalność związaną między innymi z produkcją filmów i nagrań wideo. Pracował w wynajmowanym mieszkaniu, gdzie miał wydzieloną przestrzeń przeznaczoną na działalność.

Podatnik argumentował, że oczyszczacz powietrza jest potrzebny między innymi ze względu na jakość powietrza, ochronę sprzętu komputerowego i wideo oraz warunki pracy. Wskazywał również na problemy zdrowotne związane z jakością powietrza.

Dyrektor KIS nie zgodził się jednak na zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów. Organ uznał, że w opisanej sytuacji zakup oczyszczacza ma charakter osobisty, a jego związek z przychodami z działalności jest zbyt odległy.

Ta interpretacja pokazuje więc, że sam fakt wykorzystywania oczyszczacza w miejscu, w którym przedsiębiorca wykonuje pracę, może nie być wystarczający do zaliczenia wydatku do kosztów.

Nie oznacza to jednak, że każda sytuacja będzie oceniona identycznie. Przy ocenie wydatku znaczenie ma jego konkretny związek z prowadzoną działalnością

Oczyszczacz powietrza – odliczenie VAT

Jeżeli zakup oczyszczacza powietrza odbywa się w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej i urządzenie to jest używane w ramach operacji opodatkowanych podatkiem VAT, to warto wiedzieć, że istnieje możliwość odliczenia podatku VAT od tego wydatku. W przypadku, gdy Twoje usługi podlegają opodatkowaniu VAT, zakup oczyszczacza powietrza na cele firmowe umożliwia odliczenie podatku VAT od tego zakupu.

Alternatywa – naturalne oczyszczanie powietrza

Jeśli nie chcesz ryzykować sporu z fiskusem, możesz rozważyć tańsze i bezpieczne rozwiązanie – rośliny oczyszczające powietrze (np. skrzydłokwiat, sansewieria, dracena). Są niedrogie, poprawiają mikroklimat w biurze i dodatkowo wpływają pozytywnie na estetykę miejsca pracy.

Podsumowanie

Zakup oczyszczacza powietrza w firmie programisty nie zawsze zostanie zaakceptowany przez urząd skarbowy. Standardowo fiskus uznaje taki wydatek za osobisty. Jednak w pewnych przypadkach – przy wydzielonym biurze, złej jakości powietrza czy wpływie na sprzęt – można próbować go uzasadnić.

Jeśli chcesz mieć pewność, zawsze warto wystąpić o interpretację indywidualną albo skonsultować się z księgową, która podpowie Ci najbezpieczniejsze rozwiązanie.

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów.