Godzina 07:45, autostrada A4. Zapewne nie przypuszczałeś, że jadąc do biura kontrahenta, twój metaliczny Volkswagen zostanie zepchnięty na pobocze przez sąsiedni pojazd. Być może taka sytuacja zdarzyła się i Tobie.
Spis treści
Jak rozliczyć powypadkową naprawę samochodu oraz otrzymane odszkodowanie?
Sposób rozliczenia zależy od tego, czy twój uszkodzony samochód posiada wykupione:
- ubezpieczenie OC – nazwijmy to opcją 1
- ubezpieczenie OC oraz AC – nazwijmy to opcją 2
Ubezpieczenie OC jest obowiązkowe dla każdego kierowcy, jednak ubezpieczenie AC wykupujesz dobrowolnie (chyba, że korzystasz z leasingu 😉 ).
Jeśli uszkodzony samochód miał tylko OC (bez AC)
Rozliczenie wygląda w następujący sposób:
- Nie ma przychodu – wypłacona wartość odszkodowania nie stanowi przychodu;
- Nie ma kosztu – faktury za naprawę powypadkową samochodu nie rozliczasz w firmowych kosztach; *
- Jeżeli jednak, powstała u ciebie nadwyżka Przychodu nad Kosztami (odszkodowanie w wyższej wartości, niż koszt naprawy) to powstanie u ciebie przychód od samej nadwyżki, który musisz opodatkować.
* Jeśli częściowo pokryjesz naprawę z własnych środków pieniężnych, to tę część możesz zaliczyć do firmowych kosztów. Zapewne adnotacja o sposobie płatności za naprawę samochodu znajdzie się na fakturze kosztowej z warsztatu samochodowego.
Jeśli uszkodzony samochód miał OC + AC
W takiej sytuacji, rozliczenie podatkowe wygląda w inny sposób:
- Wykazujesz przychód – w dacie i wysokości przyznanego odszkodowania
- Wykazujesz koszty – tj. fakturę za naprawę powypadkową samochodu. Do kosztów możesz zaliczyć wartość faktury odpowiadającą sposobowi wykorzystania samochodu w firmie:
– 100% – samochody z VAT-26 lub ciężarowe,
– 75% – samochody osobowe na środkach trwałych lub
– 20% – samochody znajdujące się w majątku prywatnym.
Jak przyznane odszkodowanie rozliczy programista na ryczałcie?
Jeśli szkodzie uległ samochód osoby korzystającej z ryczałtu ewidencjonowanego, to wartość przyznanego odszkodowania w całej wysokości będzie przychodem. Właściwa stawka ryczałtu to 8,5% (niezależnie od tego jaką stawkę ryczałtu stosujesz do swojej usługi głównej).
Jak rozliczyć odszkodowanie wypłacone bezpośrednio do właściciela uszkodzonego pojazdu?
Mówimy teraz o takiej sytuacji, kiedy umówisz się z ubezpieczycielem w taki sposób, że nie wypłaca on odszkodowania bezpośrednio do warsztatu samochodowego. Wybierasz drugą opcję, która pozwala na to, że wartość odszkodowania wypłacona jest bezpośrednio do ciebie, jako do właściciela pojazdu. Odszkodowanie wędruje więc do twojej „kieszeni”, a naprawą pojazdu zajmujesz się we własnym zakresie.
W takiej sytuacji:
- Wartość odszkodowania jest przychodem do opodatkowania
- Nie ma jednak kosztów, ponieważ naprawiasz samochód we własnym zakresie
Oznacza to, że całość wypłaconego odszkodowania stanowi przychód.
Wypłata odszkodowania z OC sprawcy a prawo do odliczenia VAT
Sposób odliczenia VAT (dotyczy podatników VAT czynnych) z faktury za naprawę samochodu uzależniony jest od sposobu wykorzystania pojazdu. Możesz więc odliczyć z faktury:
- 50 % VAT – jeśli używasz samochód w sposób mieszany
- 100% VAT – jeśli używasz samochód tylko do celów działalności gospodarczej
Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
A jak wyglądałaby sprawa opodatkowania otrzymanej wypłaty odszkodowania dla auta z wykupionym OC i AC, ale będącego własnością prywatną (możliwość ujęcia 20% ponoszonych kosztów) w opcji ryczałtu ewidencjonowanego?