Wprowadzone kilka lat temu zmiany w ramach Nowego Polskiego Ładu zniechęciły wielu przedsiębiorców do korzystania z podatku liniowego. Co sprawiło, że ta dotychczas atrakcyjna forma opodatkowania stała się mniej korzystna?
Podatek liniowy, z pierwotną stawką wynoszącą 19%, doznał wzrostu do 23,9% z powodu wprowadzenia 4,9% składki zdrowotnej płaconej od dochodu. Mimo wszystko podatek liniowy to nadal popularna forma opodatkowania wśród programistów, szczególnie tych korzystających z ulgi IP Box, gdzie stawka podatku wynosi 5%, a do tego dochodzi 4,9% składki zdrowotnej.
W praktyce okazuje się, że konstrukcja przepisów podatkowych bywa jak labirynt, w którym nie zawsze da się dostrzec wszystkie możliwości. Czasami, te nieoczywiste ścieżki kryją w sobie istotne możliwości dla przedsiębiorców, które pozwalają na zgrabne manewry w celu osiągnięcia oszczędności finansowych.
Spis treści:
- Jak działa składka zdrowotna na podatku liniowym?
- Jaką część składki zdrowotnej można odliczyć?
- Dwa sposoby odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym.
- Odliczenie składki zdrowotnej w zaliczce na podatek – ile można zaoszczędzić?
- Zaliczenie składki zdrowotnej do kosztów działalności – ile można zaoszczędzić?
Jak działa składka zdrowotna na podatku liniowym?
Osoby opodatkowane według podatku liniowego zobowiązane są do wpłacania składki zdrowotnej w wysokości 4,9% od dochodu uzyskanego w poprzednim miesiącu, przy czym nie mniej jak 381,78 złotych / miesiąc.
Jaką część składki zdrowotnej można odliczyć?
W przypadku opodatkowania podatkiem liniowym, istnieje możliwość odliczenia części zapłaconej składki zdrowotnej, lecz limit tego odliczenia wynosi nie więcej niż 11.600 zł w 2024 r.
Dwa sposoby odliczenia składki zdrowotnej na podatku liniowym.
Warto zauważyć, że wspomniane wcześniej odliczenie składki zdrowotnej można zrealizować na dwa sposoby:
- Składkę zdrowotną można odliczyć od podstawy podczas obliczania zaliczki na podatek dochodowy PIT, lub…
- Uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów.
W obu przypadkach jednak, kwota odliczenia nie może przekroczyć limitu 11.600 zł.
Odliczenie składki zdrowotnej w zaliczce na podatek – ile można zaoszczędzić?
Jeśli odliczysz składkę zdrowotną od podstawy opodatkowania podczas wyliczania zaliczki na podatek dochodowy to zaoszczędzisz 2.204 zł w skali 2024 r.
Wyliczenie: 11.600 zł * 19% = 2.204 zł |
Zaliczenie składki zdrowotnej do kosztów działalności – ile można zaoszczędzić?
Jeśli natomiast zdecydujesz się na zaksięgowanie składki zdrowotnej do kosztów działalności gospodarczej (kolumna 13 KPIR) to obniżysz nie tylko podatek, ale i podstawę do naliczenia składki zdrowotnej. Oszczędzisz więc w sumie 2.772,40 zł w skali 2024 r.
| Wyliczenie: 11.600 zł * 19% = 2.204 zł 11.600 zł * 4,9% = 568,40 zł W sumie: 2.772,40 zł |
Zatem księgowanie składki zdrowotnej do kosztów uzyskania przychodów pozwala zaoszczędzić dodatkowe 568,40 zł.
 | Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!
|
| Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów. | |
