Koszty programisty

Jak odliczyć 100% VAT od opłaty wstępnej przy leasingu samochodu osobowego?

Czy wiesz, że jako programista, który decyduje się na leasing samochodu osobowego, możesz skorzystać z ciekawej możliwości odliczenia 100% VAT od wstępnej opłaty leasingowej?

Choć standardowe zasady mówią o 50% odliczeniu VAT-u w przypadku używania pojazdu zarówno do celów firmowych, jak i prywatnych, istnieje pewien sposób, który pozwala na zwiększenie tej korzyści podatkowej.

Rozwiązanie jest legalne i zostało potwierdzone jako prawidłowe w indywidualnych interpretacjach podatkowych. Przygotuj się na odkrycie praktycznego rozwiązania, które może znacznie wpłynąć na Twoje podatkowe korzyści i oszczędności.

Czym jest opłata wstępna w leasingu operacyjnym?

Opłata wstępna w leasingu operacyjnym to specjalna kwota, którą trzeba zapłacić na początku umowy leasingowej. Można ją porównać do pewnego rodzaju “wpłaty początkowej”. To jakby taki “startowy koszt”. A wynosi ona nawet do 45% wartości samochodu (w zależności od twoich ustaleń z leasingodawcą).

Na przykład:

  • wartość samochodu: 120.000 zł netto + 27.600 zł VAT = 147.600 zł brutto
  • w tym opłata wstępna: 54.000 zł netto + 12.420 zł VAT = 66.420 zł brutto

Standardowo, jeśli samochód osobowy będziesz używać do celów mieszanych (prywatnych oraz firmowych), możesz odliczyć tylko 50% VAT wnikających z faktur leasingowych, w tym z opłaty wstępnej. Jednak…

Zobacz również cykl artykułów “Leasing samochodu osobowego”:

  1. Leasing operacyjny a finansowy samochodu osobowego. Co się bardziej opłaca?
  2. 7 oszczędności na leasingu o których większość przedsiębiorców nie ma pojęcia
  3. Leasing zwrotny – co to jest i kiedy przyda się programiście?

Jak odliczyć 100% VAT od opłaty wstępnej?

Zacznę od prawdziwej historii samozatrudnionego przedsiębiorcy. Znajdziesz ją tutaj >>>

Pewien przedsiębiorca chciał wziąć samochód w leasing operacyjny. Był to nowy samochód, który miał być używany tylko do celów firmy. Przedsiębiorca chciał odliczyć 100% VAT od różnych opłat związanych z leasingiem, takich jak opłata wstępna, raty i serwis. Ale był pewien haczyk…

Po trzech miesiącach planował zmienić cel używania samochodu. Chciał go używać zarówno w pracy, jak i do prywatnych celów.

Przedsiębiorca zapytał organy podatkowe, czy będzie musiał zwrócić część odliczonego VAT-u, jeśli zmieni przeznaczenie samochodu.

Organ podatkowy uznał jednak, że jeśli przedsiębiorca początkowo używał samochodu wyłącznie do celów firmowych i dopiero później zmienił jego przeznaczenie na mieszane (do pracy i do prywatnych celów), nie będzie musiał dokonywać korekty odliczonego VAT-u. Oznacza to, że nie będzie musiał zwracać części podatku, który odliczył od opłat leasingowych. Organ podatkowy uznał, że przepisy, które mówią o obowiązku korekty podatku naliczonego, nie będą miały zastosowania w tej sytuacji.

To pokazuje, że czasami indywidualne interpretacje podatkowe mogą pomóc przedsiębiorcom w znalezieniu ciekawych rozwiązań i oszczędności podatkowych.

Czy ten zabieg ma sens? W moim przykładzie możesz odzyskać albo 6.210 zł (50% VAT), albo 12.420 zł (100% VAT). Sam musisz więc odpowiedzieć na pytanie, czy warto 🙂

Co należało zatem zrobić, aby odliczyć 100% VAT od opłaty wstępnej?

  1. Po “uruchomieniu” leasingu operacyjnego zgłaszasz do urzędu skarbowego, że samochodu będziesz używać wyłącznie służbowo (formularz VAT-26)
  2. Prowadzisz specjalną kilometrówkę opisując wykonane trasy przejazdów oraz zapisujesz przejechane kilometry, które zgadzają się z licznikiem, aby udowodnić użytek wyłącznie służbowy
  3. Wprowadzasz regulamin wykorzystania samochodu w firmie
  4. Odliczasz 100% z opłaty wstępnej
  5. Po pewnym czasie zgłaszasz do urzędu skarbowego, że samochód będzie wykorzystywany w sposób firmowy i prywatny (aktualizacja VAT-26), a następnie odliczasz już 50% VAT z kolejnych faktur leasingowych.
Organy podatkowe uważają, że jeśli przedsiębiorca używał samochodu tylko do celów firmowych, to może odliczyć cały VAT od opłat leasingowych (w tym od opłaty wstępnej).

Nawet jeśli później zmienił swoje plany i zaczął używać samochodu także prywatnie. Organy podatkowe potwierdzają, że taka sytuacja jest dozwolona i nie ma konieczności korygowania odliczonego w 100% podatku VAT.


Artykuł, który przeczytałeś nie stanowi porady podatkowej w twojej indywidualnej sytuacji. Jeśli masz pytania lub potrzebujesz porady podatkowej dotyczącej leasingu samochodowego, skonsultuj się z profesjonalistą, takim jak doradca podatkowy. Jeśli potrzebujesz wsparcia w znalezieniu odpowiedniego doradcy podatkowego, mogę podzielić się sprawdzonymi kontaktami, które zgromadziłam przez wiele lat pracy. Pamiętaj, że każda sytuacja podatkowa może być różna, dlatego ważne jest uzyskanie indywidualnej porady, dostosowanej do twoich konkretnych potrzeb.


Źródło informacji:

  1. Leasing samochodu w firmie – jak najkorzystniej odliczać podatek VAT“, Rzeczpospolita
  2. Interpretacja indywidualna z dnia 21.05.2018 r. nr 0112-KDIL4.4012.145.2018.1.JK
Monika Salawa Solidna Księgowa

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!

1 myśl w temacie “Jak odliczyć 100% VAT od opłaty wstępnej przy leasingu samochodu osobowego?”

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *