Jakie ubezpieczenia programista może rozliczyć w kosztach działalności gospodarczej?

Towarzystwa ubezpieczeniowe oferują programistom różne produkty ochronne – od klasycznych polis OC po specjalistyczne ubezpieczenia cybernetyczne. Nie każde z nich jednak można ująć w kosztach uzyskania przychodu. Warto wiedzieć, które wydatki fiskus uzna za związane z działalnością, a które potraktuje jako osobiste zabezpieczenie przedsiębiorcy.

Ubezpieczenie OC działalności gospodarczej (ogólne)

Jest to ubezpieczenie, na wypadek szkody spowodowanej przez twoje działanie lub zaniechanie, w tym na nieruchomościach, czy majątku ruchomym (dotyczy również twojego pracownika). Przykłady:

• uszkodzisz sprzęt komputerowy lub elektroniczny, który przekazał ci kontrahent;
• uszkodzisz drukarkę w biurze coworkingowym z którego korzystasz;

Czy może być firmowym kosztem?

Tak.

OC zawodowe programisty

Ubezpieczenie to chroni przed konsekwencjami finansowymi (kary, odszkodowania, odpowiedzialność finansowa) na wypadek błędów dotyczących świadczonych przez ciebie usług programistycznych np.

• wyciek poufnych danych na interfejsie aplikacji;
• błąd krytyczny uniemożliwiający uruchomienie aplikacji przez dłuższy czas;
• opóźnienie w dostarczeniu oprogramowania w umówionym terminie, przez co klient nie może obsłużyć standardów wprowadzonych nowymi przepisami prawnymi;

Czy może być firmowym kosztem?

Tak.

Ubezpieczenie od utraty dochodu B2B

Jest to ubezpieczenie wypłacane w razie wystąpienia zdarzenia, które uniemożliwiło wykonywanie pracy i osiąganie dochodu z działalności gospodarczej. Przykłady:

• choroba na skutek której programista nie mógł wykonywać pracy przez 30 dni;
• wypadek na skutek którego programista nie mógł wykonywać pracy przez 6 miesięcy;

Czy może być firmowym kosztem?

Nie.

Organy podatkowe uważają, że takie ubezpieczenie ma na celu dodatkowe, finansowe zabezpieczenie osobiste programisty. Zobacz np.

• interpretacja indywidualna z dnia 14.09.2020 r. tutaj >>>
• interpretacja indywidualna z dnia 20.02.2014 r. tutaj >>>
• interpretacja indywidualna z dnia 28.05.2013 r. tutaj >>>

Ubezpieczenie sprzętu i biura

Ubezpieczenie takie pokrywa koszty nieprzewidzianych szkód w twoim firmowym majątku. Przykłady:

• w wyniku kradzieży z włamaniem lub rabunku stracisz sprzęt elektroniczny z którego korzystasz (komputer, laptop);
• wynajmowane przez ciebie biuro wraz z wyposażeniem zostanie zniszczone na skutek pożaru lub powodzi;

Czy może być firmowym kosztem?

Tak.

Ubezpieczenie od ryzyka cybernetycznego i związanego z RODO

Ubezpieczenie chroni przed skutkami ataków hakerskich i konsekwencjami naruszenia przepisów dotyczących ochrony danych osobowych (RODO). Przykłady:

• zatrucie łańcucha dostaw (z ang. supply chain poisoning);
• kradzież bazy danych zawierających PESEL użytkowników aplikacji;

Czy może być firmowym kosztem?

Tak.

Ubezpieczenie samochodu

Jeśli do prowadzenia działalności gospodarczej wykorzystujesz samochód, to wydatki poniesione na ubezpieczenie tego pojazdu możesz zaksięgować do kosztów. W przypadku samochodów obowiązują jednak limity, w kosztach rozliczasz więc tę część poniesionych wydatków na ubezpieczenie, która jest zgodna z wartością pojazdu i sposobem wykorzystana do celów firmowych.

Przykłady:

• ubezpieczenie OC, AC, NNW;
• ubezpieczenie GAP;

Czy może być firmowym kosztem?

Tak.

Ubezpieczenie w podróży służbowej

W trakcie podróży służbowej związanej np. z wizytą u zagranicznego kontrahenta, czy zagranicznym szkoleniem, możesz wykupić dodatkowe ubezpieczenie. Przykłady:

• koszty leczenia w razie choroby lub wypadku;
• ubezpieczenie bagażu;

Czy może być firmowym kosztem?

Nie.

Ubezpieczenia takie, zdaniem organów podatkowych, nie są wydatkami o charakterze firmowym a osobistym. Dlatego też nie można ich rozliczyć w firmowych kosztach.

Takie stanowisko znajdziesz np. w tej interpretacji indywidualnej z dnia 16.11.2010 r. tutaj >>>

Szukasz innych pomysłów na koszty dla programisty, koniecznie przeczytaj: Koszty firmowe dla programisty – poznaj ponad 70 pomysłów!

Podsumowanie

Nie każde ubezpieczenie wykupione przez programistę można zaliczyć do kosztów działalności gospodarczej. Zasadą jest, że kosztem mogą być polisy związane bezpośrednio z działalnością i zabezpieczeniem źródła przychodów (np. OC zawodowe, ubezpieczenie sprzętu, ubezpieczenie cybernetyczne). Z kolei polisy o charakterze osobistym (np. od utraty dochodu, ubezpieczenie w podróży służbowej) nie przejdą w rozliczeniach podatkowych.

👉 Jeśli chcesz mieć pewność, które ubezpieczenia możesz wpisać w koszty i jak je poprawnie zaksięgować – skontaktuj się ze mną.

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com