Programista ryczałt czy liniowy? Jaka forma opodatkowania dla programisty w 2023 r. będzie najkorzystniejsza?

Jesteś programistą i planujesz założyć jednoosobową działalność gospodarczą? Prowadzisz już swoją firmę i zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania będzie dla twojej działalności najkorzystniejsza w 2023 r.?

Poniżej zamieściłam porównanie trzech form opodatkowania, z jakich może korzystać programista na jednoosobowej działalności gospodarczej.

Podatek liniowy dla programisty – czy to się opłaca?

Po zmianach wprowadzonych przez Nowy Polski Ład podatek liniowy przestał być atrakcyjną formą opodatkowania dla programisty i lepiej go unikać. Dlaczego?

1. Z działalności zapłacisz 19% podatku dochodowego. Co prawda możesz pomniejszyć przychody o koszty prowadzenia firmy, czyli zaksięgować różne firmowe wydatki do kosztów. Jednak programista zazwyczaj nie ponosi dużych kosztów związanych z prowadzeniem działalności, a zatem i takie odpisy byłyby niewielkie.
2. Składa zdrowotna ZUS wynosi 4,9% od dochodu.
3. Co oznacza, że całkowite obciążenie podatkowe to aż 23,9%!
4. Nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonką
5. Tracisz możliwość rozliczenia niektórych ulg podatkowych np. ulga na dziecko, ulga na Internet.
6. Nie korzystasz z kwoty wolnej od podatku dla dochodu 30.000 zł rocznie.

Tak naprawdę podatek liniowy będzie miał sens tylko wtedy, gdy połączysz go z ulgą IP Box. Wtedy realne obciążenie podatkowe wyniesie ok. 9,9% (podatek dochodowy 5% + składka zdrowotna ZUS 4,9%).

Porównanie – plusy i minusy na podatku liniowym

Możliwość zaksięgowania wydatków do firmowych kosztów	Stawka podatku 19% od dochodu
Możliwość skorzystania z wybranych ulg podatkowych np. ulga IKZE, B+R, termomodernizacyjna, rodzina 4+, “na powrót”, dla pracującego seniora, na zabytki, abolicyjna	Składka zdrowotna ZUS 4,9% od dochodu
Możliwość skorzystania z 5% stawki podatku – ulga IP Box	Brak kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł rocznie
	Nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
	Nie można skorzystać z niektórych ulg podatkowych np. ulga na dziecko, ulga na Internet, ulga rehabilitacyjna
	Nie można stosować, gdy praca wykonywana jest w tym samym zakresie, w pierwszym roku działalności, dla byłego/obecnego pracodawcy

Ryczałt dla programisty – czy to się opłaca?

Jest to niemal zawsze najlepsza forma opodatkowania dla programisty.

1. Z działalności zapłacisz 12% podatku od przychodu. Przychodu nie możesz pomniejszyć o firmowe koszty, jednak rekompensuje to niska stawka podatku.
2. Składa zdrowotna ZUS nie jest uzależniona od przychodu, a ustalana w sposób stały na cały rok podatkowy. W 2023 r. jej wysokość to:
   • 376,16 zł / m-c jeśli twój przychód rocznie nie przekracza 60.000 zł,
   • 626,93 zł / m-c jeśli twój przychód rocznie nie przekracza 300.000 zł,
   • 1128,48 zł / m-c dla przychodu powyżej 300.000 zł rocznie.

W sumie mówimy więc o obciążeniu podatkowym w wysokości 12% od przychodu plus 300 – 1000 zł zł składki zdrowotnej miesięcznie. To niewiele.

Porównanie – plusy i minusy na ryczałcie ewidencjonowanym

Stawka podatku 12% od przychodu	Przychodu nie można pomniejszyć o koszty prowadzenia działalności gospodarczej
Składka zdrowotna ZUS w stałej i relatywnie niskiej miesięcznej wysokości	Brak kwoty wolnej od podatku w wysokości 30.000 zł rocznie
Można skorzystać z wybranych ulg podatkowych np. ulga IKZE, na Internet, termomodernizacyjna, rodzina 4+, “na powrót”, dla pracującego seniora, na zabytki, abolicyjna	Nie można rozliczyć się wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
	Nie można skorzystać z niektórych ulg podatkowych np. ulga na dzieci, B+R
	Nie można korzystać z ulgi IP Box
	Nie można stosować, gdy przed rozpoczęciem działalności w danym roku, a także w roku poprzedzającym go, programista wykonywał czynności będące przedmiotem tej działalności w ramach stosunku pracy
	Może wpłynąć na obniżenie zdolności kredytowej na potrzeby kredytu (niektóre banki szacują dochód na poziomie 30% – 50% przychodu)

Skala podatkowa dla programisty – czy to się opłaca?

A może skala podatkowa? Zazwyczaj nie jest brana przez programistów pod uwagę, jednak warto zapoznać się i z takim rozwiązaniem, które może okazać się najkorzystniejszą opcją.

1. Z działalności zapłacisz 12% podatku, jeśli twój roczny dochód nie przekroczy 120.000 zł. W tym 30.000 zł rocznie jest wolne od podatku.
2. Jeśli możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem/ką, to 12% podatku płacicie dla dochodu do kwoty 240.000 zł rocznie, również jeśli mąż/żona nic nie zarobił/a.
3. Składa zdrowotna ZUS wynosi 9% od dochodu.
4. Co oznacza, że całkowite obciążenie podatkowe to 21%.

Porównanie – plusy i minusy na skali podatkowej

Kwota wolna od podatku 30.000 zł rocznie	Po przekroczeniu I progu podatkowego opodatkowanie wg stawki 32%
12% podatku PIT dla dochodu 120.000 zł rocznie	Składka zdrowotna w wysokości 9 % od dochodu
Możliwość rozliczenia wspólnie z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko
Możliwość odliczenia kosztów prowadzenia działalności
Możliwość skorzystania z wszystkich dostępnych ulg podatkowych
Można skorzystać z 5% stawki podatku – ulga IP Box

Jeśli jesteś zainteresowany tym tematem, możesz również zajrzeć tutaj: Jaki podatek wybrać w 2023 r.? Porównanie form opodatkowania

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com