Współpracując ze swoim kontrahentem na podstawie umowy B2B na pewno zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania byłaby dla ciebie najkorzystniejsza w 2023 r. W tym artykule porównałam 4 formy opodatkowania, uwzględniając 8 poziomów przychodów rocznych od 80.000 zł do 400.000 zł rocznie.
Ile podatku zapłacisz w 2023r.? Spójrz na poniższą tabelkę.
Jakie założenia przyjęłam do wyliczeń:
- Stawka ryczałtu dla programisty w 2023 r. to 12%;
- Składka społeczna dla dużego ZUS wraz ze składką chorobową 1.316,54 zł / miesiąc;
- Przyjęta kwota przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału ubiegłego roku nie jest znana na dzień publikacji artykułu. Przyjęłam kwotę ostatnio przyjętego przeciętnego wynagrodzenia tj. 6.935,00 zł;
- Wyliczenia dotyczą 2023 roku;
Przedstawione obliczenia są szacunkowe i mogą nie uwzględniać indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy, a zatem nie zastąpią konsultacji z doradcą podatkowym. W szczególności wyliczenia nie uwzględniają dochodów z innych źródeł, czy ulg podatkowych rozliczanych w zeznaniu rocznym PIT.
| Cykl artykułów „Podatki przedsiębiorcy w 2023 r.” |
Przykład 1 – Przychód na poziomie 80.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 | 80 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 4 878,12 | 3 838,50 | 3 838,50 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 2 904,00 | 9 569,00 | 3 500,00 | 7 440,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 46 419,40 | 40 794,02 | 46 863,02 | 39 271,72 |
Przykład 2 – Przychód na poziomie 100.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 | 100 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 6 678,12 | 3 635,88 | 3 635,88 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 5 304,00 | 13 407,00 | 4 500,00 | 9 795,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 62 219,40 | 57 158,64 | 66 065,64 | 56 916,72 |
Przykład 3 – Przychód na poziomie 150.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 | 150 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 11 178,12 | 6 085,92 | 6 085,92 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 12 144,00 | 22 442,00 | 7 000,00 | 15 750,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 100 879,40 | 95 673,60 | 111 115,60 | 100 961,72 |
Przykład 4 – Przychód na poziomie 200.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 | 200 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 15 678,12 | 8 535,84 | 8 535,84 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 28 144,00 | 31 476,00 | 9 500,00 | 21 720,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 130 379,40 | 134 189,68 | 156 165,68 | 144 991,72 |
Przykład 5 – Przychód na poziomie 250.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 | 250 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 20 178,12 | 10 985,88 | 10 985,88 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 44 144,00 | 40 945,00 | 12 000,00 | 27 720,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 159 879,40 | 172 270,64 | 201 215,64 | 188 991,72 |
Przykład 6 – Przychód na poziomie 300.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 | 300 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 24 678,12 | 13 435,92 | 13 435,92 | 7 489,80 |
| Podatek dochodowy | 60 144,00 | 50 445,00 | 14 500,00 | 33 705,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 189 379,40 | 210 320,60 | 246 265,60 | 233 006,72 |
Przykład 7 – Przychód na poziomie 350.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 350 000,00 | 350 000,00 | 350 000,00 | 350 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 29 178,12 | 15 885,84 | 15 885,84 | 13 481,64 |
| Podatek dochodowy | 76 144,00 | 59 945,00 | 17 000,00 | 39 675,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 218 879,40 | 248 370,68 | 291 315,68 | 271 044,88 |
Przykład 8 – Przychód na poziomie 400.000 zł rocznie
| Skala 12% / 32% |
Liniowy 19% |
Liniowy + IP Box 5% | Ryczałt 12% |
|
| Przychody | 400 000,00 | 400 000,00 | 400 000,00 | 400 000,00 |
| Koszty | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Składki społeczne | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 | 15 798,48 |
| Składka zdrowotna | 33 678,12 | 18 335,88 | 18 335,88 | 13 481,64 |
| Podatek dochodowy | 92 144,00 | 69 445,00 | 19 500,00 | 45 630,00 |
| „Na rękę” pozostaje | 248 379,40 | 286 420,64 | 336 365,64 | 315 089,88 |
 |
Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!
|
Co są „koszty” szczególnie w formie ryczałtowego rozliczania się ?
Przecież na ryczałcie nie odlicza się żadnych kosztów
Przy ryczałcie nie można pomniejszyć przychodu o koszty, co nie znaczy, że koszty nie występują np. obsługa księgowa.