umowa b2b ile na rękę
Zmiany w przepisach

Umowa B2B – ile pozostanie ci na rękę? 8 przykładów porównania podatku

Monika Salawa

Współpracując ze swoim kontrahentem na podstawie umowy B2B na pewno zastanawiasz się, jaka forma opodatkowania byłaby dla ciebie najkorzystniejsza w 2023 r. W tym artykule porównałam 4 formy opodatkowania, uwzględniając 8 poziomów przychodów rocznych od 80.000 zł do 400.000 zł rocznie.

Ile podatku zapłacisz w 2023r.? Spójrz na poniższą tabelkę.

Jakie założenia przyjęłam do wyliczeń:

  • Stawka ryczałtu dla programisty w 2023 r. to 12%;
  • Składka społeczna dla dużego ZUS wraz ze składką chorobową 1.316,54 zł / miesiąc;
  • Przyjęta kwota przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału ubiegłego roku to: 6.965,94 zł;
  • Wyliczenia dotyczą 2023 roku;

Przedstawione obliczenia są szacunkowe i mogą nie uwzględniać indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy, a zatem nie zastąpią konsultacji z doradcą podatkowym. W szczególności wyliczenia nie uwzględniają dochodów z innych źródeł, czy ulg podatkowych rozliczanych w zeznaniu rocznym PIT.

Cykl artykułów “Podatki przedsiębiorcy w 2023 r.”

  1. Ryczałt 8,5% w IT. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu?
  2. Programista ryczałt czy liniowy? Jaka forma opodatkowania dla programisty w 2023 r. będzie najkorzystniejsza?
  3. Jaki podatek wybrać w 2023 r.? Porównanie form opodatkowania
  4. Rekordowa podwyżka składek ZUS 2023 r. Ile zapłacą przedsiębiorcy?

 

Przykład 1 – Przychód na poziomie 80.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody80 000,0080 000,0080 000,0080 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna4 878,123 769,123769,127 523,16
Podatek dochodowy2 904,009 582,003 500,007 428,00
„Na rękę” pozostaje46 419,4040 850,4046 932,4039 250,36

Przykład 2 – Przychód na poziomie 100.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody100 000,00100 000,00100 000,00100 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna6 678,123 769,203 769,207 523,16
Podatek dochodowy5 304,0013 3824 500,009 783,00
„Na rękę” pozostaje62 219,4057 050,3265 932,3256 895,36

Przykład 3 – Przychód na poziomie 150.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody150 000,00150 000,00150 000,00150 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna11 178,126 085,926 085,927 523,16
Podatek dochodowy12 144,0022 442,007 000,0015 738,00
„Na rękę” pozostaje100 879,4095 673,60111 115,60100 940,36

Przykład 4 – Przychód na poziomie 200.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody200 000,00200 000,00200 000,00200 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna15 678,128 535,848 535,847 523,16
Podatek dochodowy28 144,0031 476,009 500,0021 708,00
„Na rękę” pozostaje130 379,40134 189,68156 165,68144 970,36

Przykład 5 – Przychód na poziomie 250.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody250 000,00250 000,00250 000,00250 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna20 178,1210 985,8810 985,887 523,16
Podatek dochodowy44 144,0040 660,0012 000,0027 708,00
„Na rękę” pozostaje159 879,40172 555,64201 215,64188 970,36

Przykład 6 – Przychód na poziomie 300.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody300 000,00300 000,00300 000,00300 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna24 678,1213 435,9213 435,927 523,16
Podatek dochodowy60 144,0050 160,0014 500,0033 693,00
„Na rękę” pozostaje189 379,40210 605,60246 265,60232 985,36

Przykład 7 – Przychód na poziomie 350.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody350 000,00350 000,00350 000,00350 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna29 178,1215 885,8415 885,8413 541,76
Podatek dochodowy76 144,0059 660,0017 000,0039 663,00
„Na rękę” pozostaje218 879,40248 655,68291 315,68270 996,76

Przykład 8 – Przychód na poziomie 400.000 zł rocznie

Skala
12% / 32%		Liniowy
19%		Liniowy + IP Box 5%Ryczałt
12%
Przychody400 000,00400 000,00400 000,00400 000,00
Koszty10 000,0010 000,0010 000,0010 000,00
Składki społeczne15 798,4815 798,4815 798,4815 798,48
Składka zdrowotna33 678,1218 335,8818 335,8813 541,76
Podatek dochodowy92 144,0069 160,0019 500,0045 618,00
„Na rękę” pozostaje248 379,40286 705,64336 365,64315 041,76

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną!

Monika Salawa
Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów.

Zobacz również:

  1. Jaki podatek wybrać w 2023 r.? Porównanie form opodatkowania
  2. Programista ryczałt czy liniowy? Jaka forma opodatkowania dla programisty w 2023 r. będzie najkorzystniejsza?
  3. Przewodnik po zmianach w przepisach na 2023 r. dla branży IT
  4. Podatki programisty dzisiaj i po Nowym Polskim Ładzie. Ile stracisz w 2022 r.?

Published by Monika Salawa

4 myśli w temacie “Umowa B2B – ile pozostanie ci na rękę? 8 przykładów porównania podatku”

  1. Co są “koszty” szczególnie w formie ryczałtowego rozliczania się ?
    Przecież na ryczałcie nie odlicza się żadnych kosztów

    Odpowiedz

    1. Przy ryczałcie nie można pomniejszyć przychodu o koszty, co nie znaczy, że koszty nie występują np. obsługa księgowa.

      Odpowiedz

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *