Ryczałt 8,5% w IT. Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu?

Jeszcze kilka lat temu ryczałt od przychodów ewidencjonowanych nie był tak popularną formą opodatkowania wśród przedsiębiorców z branży IT. Dziś korzysta z niego wielu programistów, testerów, analityków, grafików oraz innych specjalistów świadczących usługi związane z IT.

Wybór ryczałtu nie oznacza jednak, że każdy przedsiębiorca z branży IT zapłaci podatek według tej samej stawki. W zależności od rodzaju świadczonych usług może mieć zastosowanie 8,5%, 12%, 14% albo 15% stawka ryczałtu.

Od czego zależy stawka ryczałtu w branży IT? Czy programista może rozliczać się ryczałtem 8,5%, czy powinien zastosować stawkę 12%? Sprawdź, jak ustalić właściwą stawkę ryczałtu dla usług IT.

Kilka stawek ryczałtu w branży IT: 8,5%, 12%, 14% i 15%

Wielu przedsiębiorców myśli, że jeśli wpiszą w CEIDG odpowiedni kod PKD, to będą mogli korzystać z obniżonej do 8,5% stawki ryczałtu. Jest to błąd.

Stawka ryczałtu jest uzależniona od usługi faktycznie wykonywanej w ramach działalności gospodarczej. Następnie do takiej usługi przyporządkowuje się numer, będący odpowiednikiem wykonywanej usługi. Jest to numer PKWiU. A od numeru PKWiU zależy Twoja stawka ryczałtu.

Jak ustalić stawkę ryczałtu dla usług IT?

Aby ustalić właściwą stawkę ryczałtu, należy:

1. określić, jakie usługi faktycznie świadczysz w ramach działalności,
2. ustalić właściwy numer PKWiU dla tych usług,
3. sprawdzić art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym,
4. sprawdzić, czy dana usługa została wymieniona wśród usług objętych określoną stawką ryczałtu.

W art. 12 ustawy znajdują się między innymi usługi opodatkowane stawką:

• 15% ryczałtu – pkt 2,
• 14% ryczałtu – pkt 2a,
• 12% ryczałtu – pkt 2b.

Jeżeli świadczone usługi nie zostały wymienione wśród usług objętych wyższymi stawkami, może mieć zastosowanie 8,5% ryczałtu, czyli stawka przewidziana dla pozostałej działalności usługowej.

Naturalnie zdaję sobie sprawę z tego, że ustalenie właściwego numeru PKWiU dla Twoich usług może nie być takie proste. Jeśli masz z tym problem, napisz do mnie wiadomość przez zakładkę kontakt. Do 24h (pn-pt, 8-16) skontaktuje się z Tobą konsultantka z mojego biura rachunkowego , która odpowie na dodatkowe pytania i zaproponuje spotkanie z prawnikiem, który pomoże Ci ustalić właściwą stawkę ryczałtu.

Ryczałt 15% w branży IT – kiedy ma zastosowanie?

15% stawka ryczałtu może mieć zastosowanie do przedsiębiorców świadczących usługi doradztwa związane z zarządzaniem, sklasyfikowane jako PKWiU ex dział 70.

Przykładem mogą być:

• usługi doradztwa związane z zarządzaniem zasobami ludzkimi,
• usługi doradztwa związane z zarządzaniem strategicznym,
• usługi doradztwa związane z zarządzaniem finansami, z wyłączeniem podatków.

O zastosowaniu stawki 15% nie decyduje jednak samo określenie stanowiska czy nazwa działalności. Znaczenie ma rzeczywisty zakres świadczonych usług oraz ich właściwa klasyfikacja.

Ryczałt 14% w branży IT – kto może z niego korzystać?

14% stawka ryczałtu w branży IT może dotyczyć osób świadczących usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, sklasyfikowane jako PKWiU 74.1.

Przykładem może być grafik komputerowy.

Także w tym przypadku najważniejsze jest ustalenie, jakie usługi przedsiębiorca faktycznie wykonuje i jaki numer PKWiU można im przyporządkować.

Ryczałt 12% w branży IT – jakie usługi obejmuje?

12% ryczałtu jest jedną z najczęściej spotykanych stawek w branży IT. Dotyczy ona między innymi określonych usług związanych z oprogramowaniem, doradztwem informatycznym czy zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi.

Stawką 12% mogą być objęte usługi:

• związane z oprogramowaniem – PKWiU ex 62.01.1,
• związane z doradztwem w zakresie oprogramowania – PKWiU ex 62.02,
• związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego – PKWiU 62.02.10.0,
• związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi – PKWiU 62.03.1,
• w zakresie instalowania oprogramowania – PKWiU ex 62.09.20.0,
• objęte grupowaniem „Oryginały oprogramowania komputerowego” – PKWiU 62.01.2,
• związane z wydawaniem pakietów gier komputerowych – PKWiU ex 58.21.10.0, z wyłączeniem publikowania gier komputerowych w trybie on-line,
• związane z wydawaniem pakietów oprogramowania systemowego – PKWiU 58.29.1,
• związane z wydawaniem pakietów oprogramowania użytkowego – PKWiU 58.29.2,
• związane z oprogramowaniem komputerowym pobieranym z Internetu – PKWiU ex 58.29.3, z wyłączeniem pobierania oprogramowania w trybie on-line.

Programista – ryczałt 8,5% czy 12%?

To jedno z częstszych pytań, jakie pojawia się wśród osób prowadzących działalność gospodarczą w branży IT.

Jeżeli programista świadczy usługi związane z oprogramowaniem, zastosowanie znajduje 12% stawka ryczałtu.

Nie oznacza to jednak, że każda osoba pracująca w branży IT musi płacić 12% ryczałtu. W branży IT występują różne rodzaje usług, a właściwa stawka zależy od tego, czym dokładnie zajmuje się przedsiębiorca.

Dlatego pytanie programista – ryczałt 8,5% czy 12% należy zawsze rozpatrywać przez pryzmat faktycznie wykonywanych usług i ich klasyfikacji PKWiU.

Ryczałt 8,5% w branży IT – kiedy można go zastosować?

Jeżeli świadczone przez Ciebie usługi nie zostały wymienione wśród usług objętych stawkami 15%, 14% lub 12%, sprawdź, czy możesz zastosować 8,5% stawkę ryczałtu.

Możliwość taką przewiduje art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Stawka 8,5% dotyczy przychodów z działalności usługowej, dla której nie została przewidziana inna stawka ryczałtu.

To właśnie dlatego w branży IT można spotkać przedsiębiorców, którzy korzystają z ryczałtu 8,5%.

Nie wystarczy jednak samo określenie, że świadczysz usługi IT. Trzeba sprawdzić ich rzeczywisty zakres oraz właściwy numer PKWiU.

Kto może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu w IT? 9 przykładów z indywidualnych interpretacji podatkowych.

1.  Przedsiębiorca pracujący jako product manager, który świadczy usługi związane z zarządzaniem projektami:
   1. przygotowanie, uruchomienie i zakończenie projektów realizowanych w imieniu klienta,
   2. przygotowanie strategii, planów i harmonogramów związanych z projektami realizowanymi w imieniu klienta,
   3. przeprowadzane analiz biznesowych i systemowych w projektach informatycznych, sklasyfikowane pod numerem PKWiU 70.22.20.0 może być opodatkowany stawką 8,5% ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 20.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.701.2023.4.MAP
2. Przedsiębiorca świadczący usługi doradztwa w zakresie informatyki, obejmujące m.in. wsparcie techniczne, przygotowywanie strategii rozwoju produktów, kierowanie fazą pozyskiwania danych, oraz monitorowanie i usuwanie problemów, podlega stawce 8,5% ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.724.2023.2.ID)
3. Przedsiębiorca, który świadczy usługi objęte PKWiU 62.02.30.0 tj. pomoc techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlega stawce 8,5% ryczałtu. Zakres działalności obejmuje testowanie nowych funkcjonalności aplikacji desktopowej oraz mobilnej, analizę dokumentacji, raportowanie wyników testów i sprawdzanie funkcjonowania aplikacji po zmianach (Interpretacja indywidualna z dnia 08.12.2023 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.705.2023.2.ID)
4. Przedsiębiorca zajmujący się analizami biznesowymi, modelowaniem procesów biznesowych i przekładaniem wymagań biznesowych na wymagania techniczne, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 27.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.863.2022.2.KD)
5. Przedsiębiorca zajmujący się analizą funkcjonalności systemów informatycznych, udzielaniem rekomendacji dotyczących rozwiązań informatycznych i przygotowywaniem  propozycji rozwiązań informatycznych w formie plików tekstowych przekazywanych niezależnym zespołom programistów, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 19.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.784.2022.2.KD)
6. Przedsiębiorca zajmujący się przygotowywaniem i przeprowadzanie testów manualnych, definiowaniem wymagań testowych, przygotowaniem dokumentacji testowej, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.877.2022.1.MZ)
7. Przedsiębiorca zajmujący się pomocą techniczną w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, analizą systemów komputerowych, konfiguracją narzędzi monitorujących systemy informatyczne, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 15.12.2022 r. numer 0112-KDIL2-2.4011.796.2022.2.WS)
8. Przedsiębiorca zajmujący się mapowaniem wymagań klienta oraz projektowaniem koncepcji w systemie informatycznym z uwzględnieniem interfejsów, przygotowaniem klienta do pracy z systemem informatycznym, które uwzględnia migrację danych z innych systemów do systemu informatycznego, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.878.2022.1.MZ)
9. Przedsiębiorca zajmujący się projektowaniem architektury i implementacją rozwiązań bezpieczeństwa, wdrażaniem narzędzi mających na celu podniesienie poziomu bezpieczeństwa i wykonywaniem testów bezpieczeństwa, może korzystać z 8,5% stawki ryczałtu (Interpretacja indywidualna z dnia 16.12.2022 r. numer 0113-KDIPT2-1.4011.849.2022.2.MAP)

Takich interpretacji indywidualnych są już setki. Skontaktuj się ze mną, jeśli chcesz sprawdzić, czy ryczałt 8,5% może dotyczyć również twojej jednoosobowej działalności gospodarczej.

Ryczałt w IT – nie tylko jedna stawka w działalności

W branży IT zakres wykonywanych usług może być bardzo różnorodny. Z tego powodu w jednej działalności gospodarczej mogą występować przychody opodatkowane różnymi stawkami ryczałtu.

Możesz świadczyć różne usługi, a każda z nich może być przyporządkowana do innej stawki ryczałtu.

Jeżeli w ramach działalności wykonujesz usługi objęte różnymi stawkami, ważne jest prawidłowe wyodrębnienie przychodów przypadających na poszczególne rodzaje usług.

W takiej sytuacji najlepiej wystawić oddzielne faktury na każdą usługę albo na jednej fakturze wskazać każdą usługę w osobnej pozycji.

Jaką stawkę ryczałtu wybrać w branży IT?

Nie ma jednej stawki ryczałtu, która będzie właściwa dla całej branży IT. W zależności od rodzaju świadczonych usług może mieć zastosowanie 8,5%, 12%, 14% albo 15% ryczałt.

Najważniejsze jest więc nie to, jaki zawód wykonujesz ani jaki kod PKD wpiszesz w CEIDG, ale jakie usługi faktycznie świadczysz i jak zostały one sklasyfikowane według PKWiU.

Właściwe ustalenie stawki ryczałtu jest szczególnie ważne dla przedsiębiorców z branży IT, ponieważ różnica pomiędzy 8,5% a 12% podatku przy wysokich przychodach może być znacząca.

Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! czat biuro@solidnaksiegowa.com tel. 535 511 911 www.solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Księgowa i właścicielka biura rachunkowego, które świadczy usługi online dla klientów z całej Polski. Od ponad 10 lat pomaga przedsiębiorcom z branży IT w rozliczeniach podatkowych. Jej głównym celem jest maksymalne ułatwienie procesu rozliczeń, redukcja formalności oraz zapewnienie klientom komfortu i bezpieczeństwa w dynamicznym świecie podatkowym. Sama aktywnie wykorzystuje rozwiązania informatyczne, wprowadzając nowoczesne technologie i automatyzację do obsługi klientów.