W 2022 r. ryczałt ewidencjonowany stał się najpopularniejszą formą opodatkowania w branży IT. Wielu programistów zrezygnowało z ulgi IP Box i możliwości odliczenia firmowych kosztów, aby korzystać z prostszych rozliczeń ryczałtowych.
W dzisiejszym wpisie zebrałam 9 odpowiedzi na najczęstsze pytania o ryczałt dla programisty.
1. Czy programista może korzystać z ryczałtu?
Tak, programista może wybrać ryczałt ewidencjonowany jako formę opodatkowania.
2. Jaka stawka ryczałtu dotyczy programisty?
Usługi związane z oprogramowaniem, czyli usługi programistyczne korzystają z 12% stawki podatku na ryczałcie.
Pamiętaj jednak, że mogą pojawić się u ciebie inne przychody, które będziesz musiał opodatkować według innej stawki ryczałtu np.
- stawka 3% ryczałtu dla przychodu z bezpłatnie otrzymanego pakietu medycznego, karty sportowej, dodatnich odsetek na rachunku bankowym,
- stawka 15% ryczałtu od prowizji za polecenie pracownika,
Szerzej na ten temat pisałam tutaj >>> i tutaj >>>
3. Stawka ryczałtu 8,5% IT – kto może z niej korzystać?
Niektóre osoby z branży IT mogą korzystać z obniżonej do 8,5% stawki ryczałtu. Dotyczy to prac niezwiązanych z tworzeniem i rozwojem oprogramowania, czy doradztwem w zakresie oprogramowania.
Stawka ryczałtu nie jest dostosowana do nazwy stanowiska pracy np. project manager, product owner, scrum master, analityk biznesowy, ale do zakresu wykonywanych prac na tym stanowisku.
Jeśli chcesz upewnić się co do właściwej stawki ryczałtu zapytaj GUS o numer PKWiU twojej działalności gospodarczej oraz Krajową Informację Skarbową a potwierdzenie stawki ryczałtu. Jeśli nie chcesz podejmować takich działań samodzielnie, skontaktuj się ze mną.
4. Co wybrać: ryczałt, czy VAT?
Korzystanie z ryczałtu nie pozbawia prawa do odliczenia VAT z faktur związanych z prowadzeniem twojej działalności gospodarczej.
Możesz być na ryczałcie (i nie rozliczać kosztów uzyskania przychodu) oraz jednocześnie korzystać z odliczenia samego VAT z tych faktur.
Więcej na ten temat pisałam tutaj >>>
5. Jak wybrać ryczałt jako formę opodatkowania?
Wystarczy, że zgłosisz aktualizację formularza CEIDG-1 na stronie biznes.gov.pl.
Zmianę formy opodatkowania na ryczałt musisz zgłosić do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy w roku podatkowym przychód, albo do końca roku podatkowego, jeżeli pierwszy taki przychód miał miejsce w grudniu (np. na 2023 r. zgłoś zmianę do 20.02.2023 r.).
Jeśli zakładasz jednoosobową działalność gospodarczą wybierz ryczałt już na etapie składania wniosków rejestracyjnych do CEIDG.
6. Czy na ryczałcie można korzystać z IP Box?
Nie. Jeśli wybierzesz ryczałt jako formę opodatkowania, nie możesz korzystać z IP Box. Ulga IP Box stosowana jest tylko u programistów korzystających ze skali podatkowej lub podatku liniowego.
Nie możesz również skorzystać z ulgi IP Box w ramach 5 lat korekty wstecz, jeśli w ciągu tych pięciu minionych lat twoją formą opodatkowania był ryczałt.
7. Czy na ryczałcie można korzystać z ulg podatkowych?
Tak, istnieją ulgi podatkowe z których można korzystać na ryczałcie:
- Ulga na Internet
- Ulga na IKZE
- Ulga termomodernizacyjna
- Ulga rehabilitacyjna
- Ulga na krew i osocze dla honorowych krwiodawców
- Ulga w przypadku darowizn na OPP i kult religijny
- Ulga w przypadku darowizn na walkę z pandemią
- Ulga w przypadku darowizn dla placówek oświatowych i na cele edukacji zawodowej
- Ulga abolicyjna
- Ulga odsetkowa
- NOWOŚĆ: ulga „na powrót”
- NOWOŚĆ: ulga dla rodziny 4+
- NOWOŚĆ: ulga dla pracującego seniora
Więcej na ten temat znajdziesz tutaj >>>
8. Czy ryczałtowiec może rozliczyć się wspólnie z małżonkiem?
Nie. Jeśli wybrałeś ryczałt jako formę opodatkowania, nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem.
Ze wspólnego rozliczenia nie możesz skorzystać również, jeśli poza działalnością na ryczałcie, miałeś umowę o pracę, zlecenie lub dzieło. Te dochody “etatowe” musisz już rozliczyć indywidualnie.
9. Ryczałt a współpraca z byłym pracodawcą
Jeśli w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej świadczysz usługi dla swojego byłego/obecnego pracodawcy (w tym samym zakresie), nie możesz wybrać ryczałtu jako formy opodatkowania.
Karencja obowiązuje ciebie przez 2 lata: w roku w którym zrezygnowałeś z etatu i rozpocząłeś pracę dla tej samej firmy na kontrakcie B2B oraz w roku kolejnym.
Więcej informacji na ten temat znajdziesz tutaj >>>
 | Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
It is weird, as far as I know for programmer 12 % , not 15
There is a 12% rate for programming in the article.