Wszystko było normalne, aż do momentu gdy Wielka Brytania postanowiła opuścić Unię Europejską. Zbliża się koniec roku, a wraz z nim nowe zasady współpracy po Brexicie. Co dla programisty oznacza Brexit? Jakie będą konsekwencje podatkowe Brexitu?
Wielu programistów zastanawia się w jaki sposób będą wyglądały relacje biznesowe od 2021 r.:
- co zmieni się w wystawianiu faktur po Brexicie
- jaką stawkę VAT wskazać na fakturze
Brexit a rozliczenia podatkowe do końca 2020 r.
Od 01.01.2020 r. do 31.12.2020 r. obowiązuje okres przejściowy. Oznacza to, że wystawiasz faktury dla firm z Wielkiej Brytanii na dotychczasowych zasadach (nie ma zmian).
Programista a Brexit od 2021 r.
Jeśli jesteś programistą i świadczysz usługi dla firmy z Wielkiej Brytanii przygotuj się na zmiany od 2021 r.
Zmiana nr 1 – dane na fakturze
Wystawiając fakturę dla firmy z Wielkiej Brytanii nie musisz wskazywać już numeru VAT kontrahenta do celów transakcji unijnych (z przedrostkiem GB).
Od 2021 r. nadal wystawiasz fakturę bez VAT-u z adnotacją „odwrotne obciążenie”.
Zmiana nr 2 – deklaracja VAT
Do tej pory świadczenie usług na rzecz firmy z UK wykazywałeś w dwóch miejscach na deklaracji VAT:
- „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju” oraz
- „w tym świadczenie usług, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy”.
Od 2021 r. fakturę wykażesz tylko w pozycji „Dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju”.
Zmiana nr 3 – Informacja VAT-UE
Od 2021 r. usługi wykonane przez programistę dla firmy z UK nie będą wykazywane w informacji podsumowującej VAT-UE.
Przykład – 2021 r.
W 2020 r. (przed Brexitem) Pan Paweł miał firmę, w ramach której świadczył usługi programistyczne dla firmy z Wielkiej Brytanii. Wystawiał za swoją usługę fakturę bez VAT-u, z adnotacją “odwrotne obciążenie – reverse charge”. Transakcję sprzedaży wykazywał w deklaracji VAT i w informacji podsumowującej VAT-UE.
Od 2021 r. (po Brexicie) nadal będzie wystawiał fakturę bez VAT-u. Sprzedaż wykaże tylko w deklaracji VAT (plik JPK_V7M lub V7K). Faktury nie będzie już ujmował w informacji VAT-UE.
 |
Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
Dziękuję za fajny artykuł, tego właśnie szukałem 🙂
Mam tylko jedno pytanie, ta część jest dla mnie niejasna:
„Wystawiając fakturę dla firmy z Wielkiej Brytanii nie musisz wskazywać
już numeru VAT kontrahenta do celów transakcji unijnych (z przedrostkiem
GB).”
Nie muszę wskazywać (wpisywać?) całego numeru? Samego przedrostka?
W punkcie trzecim jest napisane „nie będą wykazywane w informacji podsumowującej VAT-UE” a w przykładzie „Transakcję sprzedaży wykazuje w deklaracji VAT i w informacji podsumowującej VAT-UE.” To jak w końcu? 🙂
Artykuł powstał w 2020 r. i przykład porównywał 2020 r. („Obecnie”) do 2021 r. Naniosłam odpowiednią modyfikację w tekście, żeby było to bardziej zrozumiałe.
Jak będzie to wyglądać w przypadku transakcji B2C – usługa świadczona na rzecz klienta z UK?
Nie da się odpowiedzieć na takie pytanie, nie znając indywidualnej sytuacji, a przede wszystkim rodzaju świadczonej usługi.