Programista GTU
Zmiany w przepisach

Programista a kody GTU – musisz je stosować już od października 2020 r.!

We wszystkich mediach Minister Finansów zachwala kolejne ułatwienie dla przedsiębiorców. Tym razem deklaracja VAT zostanie połączona z plikiem JPK_VAT. Od października zamiast przesyłać dwa dokumenty do urzędu, wyślemy już tylko jeden JPK V7M (lub JPK V7K).

O czym nie mówi się już tak głośno? 

Od 1 października 2020 r. zmieniają się przepisy dotyczące wykazywania sprzedaży w plikach JPK. Do tej pory w pliku JPK przekazywałeś tylko podstawowe informacje o swoich przychodach z działalności. To zmieni się od października tego roku.

Ministerstwo Finansów udostępniło nam 13 kodów GTU i 13 kodów dotyczących procedur. Od października każdą fakturę musimy przeanalizować pod kątem tych 26 indeksów i wybrać te, które odpowiadają naszej sprzedaży.

W ten sposób poinformujemy Ministerstwo Finansów jaką konkretnie usługę wykonaliśmy, lub jaki dokładnie towar sprzedaliśmy.

Warto zaznaczyć, że omawiane zmiany dotyczą wyłącznie programistów, którzy są podatnikami VAT czynnymi (VAT-owcami).

Czy wiesz które kody dotyczą programisty na działalności gospodarczej?

Jeśli chcesz zapoznać się ze wszystkimi oznaczeniami zajrzyj tutaj >>>

Ja postanowiłam zebrać w jednym miejscu kody, które mogą dotyczyć programisty prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą.

1. Oznaczenie: GTU 12

Dotyczy:

„Usług niematerialnych wyłącznie: doradczych, księgowych, prawnych, zarządczych, szkoleniowych, marketingowych, firm centralnych (head offices), reklamowych, badania rynku i opinii publicznej,
w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych.

Z tego kodu skorzystasz jeśli prowadzisz działalność związaną z doradztwem w zakresie informatyki, czy świadczysz usługi planowania i projektowania systemów komputerowych, czyli:

    • usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU: 62.02.1);
    • usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego (PKWiU: 62.02.2);
    • usługi związane z zarządzaniem siecią (PKWiU: 62.03.11);
    • usługi związane z zarządzaniem systemami informatycznymi (PKWiU: 62.03.12);

Ale również jeśli korzystasz z IP Box i osiągasz przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej:

    • usługi w zakresie badań naukowych i prac rozwojowych (PKWiU 72.)

Więcej na ten temat pisałam tutaj >>>

Jeśli zajmujesz się tylko programowaniem (tj. nie dotyczą ciebie powyższe sytuacje) NIE stosujesz kodu GTU_12 np. świadczysz:

    • usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania (PKWiU 62.01.11.0);
    • usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU: 62.01.12.0);

2. Oznaczenie: EE

Dotyczy:

„Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy.”

Tym kodem oznaczysz faktury jeśli sprzedajesz usługi elektroniczne (np. gry, aplikacje) dla zagranicznych osób prywatnych (konsumentów). Myślę, że najlepiej skojarzysz te usługi, jeśli wspomnę, że znasz je z procedury VAT MOSS.

3. Oznaczenie: TP

Dotyczy sytuacji gdy:

„Istnieją powiązania między nabywcą a dokonującym dostawy towarów lub usługodawcą, o których mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.”

Ten kod wybierzesz, jeśli wystawiasz faktury dla podmiotu powiązanego z tobą kapitałowo lub osobowo (np. wystawiasz fakturę:

    • na firmę swojej żony, na firmę brata;
    • dla spółki z o.o. w której jesteś wspólnikiem, lub spółkę z o.o. w której Zarządzie jest twoja siostra).

Jak oceniasz październikowe zmiany w przepisach? Czy faktycznie ułatwią ci rozliczenia z „Teamem Fiskusa”? Daj znać w komentarzu.

Monika Salawa Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 monika.salawa@solidnaksiegowa.com

22 myśli w temacie “Programista a kody GTU – musisz je stosować już od października 2020 r.!”

  1. Jak oceniasz październikowe zmiany w przepisach? Czy faktycznie ułatwią
    ci rozliczenia z „Teamem Fiskusa”? Daj znać w komentarzu.:
    Ułatwią? Chyba Pani żartuje, kochana Pani Moniko — to jest chyba czarny angielski humor?

    1. W przypadku korzystania z procedury VAT MOSS nie stosuje się oznaczenia EE, ponieważ te faktury nie są w ogóle wykazywane w JPK. Natomiast usługi elektroniczne z art. 28k ustawy o VAT są objęte oznaczeniem EE (nie ma znaczenia czy konsument jest z PL, czy z innego kraju), czyli np. usługi elektroniczne dla konsumentów z UE do momentu przekroczenia limitu rejestracji do VAT MOSS.

      1. No ale w artykule czytamy:

        2. Oznaczenie: EE

        Dotyczy:

        „Świadczenia usług telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, o których mowa w art. 28k ustawy.”

        Tym kodem oznaczysz faktury jeśli sprzedajesz usługi elektroniczne (np. gry, aplikacje) dla zagranicznych osób prywatnych (konsumentów).

  2. Jak wygląda sytuacja kodu GTU_12 dla administratora serwerów czyli np. mamy osobę która na rzecz innej firmy XXX administruje serwerem poczty email który to serwer jest własnością firmy XXX a nie administratora ? Administrator wystawia fakturę firmie XXX na usługę opisaną np. jako „Zarządzanie serwerami”.

    1. Moim zdaniem, jeśli jest to usługa zarządzania z PKWiU 62.03.11 lub 62.03.12 to należy wskazać kod GTU 12.

      1. Pozwolę sobie na podpięcie do pytania. Jeśli, hostujemy stronę/pocztę klientów na własnym serwerze (a nie klienta), to również GTU 12 bo to będzie – 63.11.12, usługi zarządzania stronami internetowymi (hosting)

  3. Mam swoje aplikacje mobilne w których wyświetlam reklamy przy pomocy Admob (odpowiednik Google Adsense dla aplikacji mobilnych) czy muszę stosować GTU 12? Wydaje mi się, że NIE ponieważ. 73.12.13. dotyczy POŚREDNICTWA w sprzedaży reklamy. A tu bardziej podpada pod 63.11.3 – bo nie jestem pośrednikiem – Google jest pośrednikiem?

      1. Zakładam że Panu Adamowi chodziło o „Sprzedaż czasu lub miejsca na cele reklamowe w Internecie” 63.11.20.0 według PKWiU 2015. Co w przypadku posiadania własnych aplikacji/stron i zarabiania na udostępnieniu przestrzeni reklamowej dla Google Adsense wydaje mi się najbardziej „trafione”. Co w takim przypadku z GTU?

        1. Panu Adamowi chodziło o PKD 63.11.3 co faktycznie wydaje sie odpowiadac PKWiU 63.11.20.0

          Rownież dołączam się do pytania co z GTU w takiej sytuacji?

          1. Dzień dobry,
            mam zamiar wystawić swoją pierwszą fakturę do Adsense. Czy wykazywali Państwo na fakturze GTU 12?
            Pozdrawiam

  4. Sprzedaję usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania (PKD 62.01). Żaden z kodów mi nie pasuje, a ustawodawca zobowiązał podatników do podawania kodów GTU. Jak mam wyjść z tego problemu?

    1. Nie każdy będzie przypisywał kody do swoich usług. Może zdarzyć się tak, że świadczymy usługi nie objęte żadnym kodem.
      Najpierw musi Pan swoją usługę przypisać do właściwego numeru PKWiU, a następnie sprawdzić, czy ten numer PKWiU został przypisany do kodu GTU.

  5. Jeśli, udostępniam na swojej stronie WWW przestrzeń pod reklamy Google Adsense czy podlega to pod GTU 12?

      1. Bardzo dziękuję za odpowiedź. Nie jestem pewny. 63.11.2 ?. Ale w wielu źródłach (także na p. stronie) takie reklamy podlegają pod PKD 73.12.C W informacji w sieci dział PKD 73.* jest wiązany z GTU 12. Choć jak rozumiem bardziej od PKD zależy to konkretnie od PKWiU.

  6. Prosze o doprecyzowanie oznaczenia TP – czy w przypadku bycia wspolnikiem sp z o.o. istnieje jakiś próg udziałów powyżej którego kod należy stosować, czy też jest on do stosowania od dowolnego stopnia udziałów (np. 1%) ?

  7. Proszę o doprecyzowanie:

    „NIE stosujesz kodu GTU_12 np. świadczysz:
    usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych dla sieci i systemów komputerowych (PKWiU: 62.01.12.0);

    Czy to oznacza, że stosuje się inne GTU, czy nie ma GTU w ogóle ?

    Pozdrawiam

  8. Witam,
    A czy mogę prosić o informację jakim GTU będzie objęte tworzenie stron www, pozycjonowanie ich oraz ewentualne późniejsze zarządzanie nimi? Czy to będzie jedno GTU czy też może kilka różnych?

    Pozdrawiam i z góry dziękuję za informację.

  9. Dzień dobry,

    A czy wpisanie kodu GTU12 „na wszelki wypadek” może skutkować jakimiś negatywnymi konsekwencjami?

    Pozdrsawiam i dziękuję

  10. Klasyfikacja 58.29.29.0 występuje w GTU_6 ale dotyczy tylko dostarczanego na dyskach SSD.
    A jeżeli programista sprzedaje licencję na użytkowanie swojego oprogramowania pobieranego bezpośrednio ze strony? Jakie GTU powinien stosować?

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *