W przyszłym roku na programistów czeka kolejna możliwość obniżenia swojego podatku. Nowa opcja szczególnie zainteresuje programistów, którzy nie mogli lub nie chcieli korzystać z IP Box. W 2021 r. programista będzie mógł zapłacić 15% podatku od uzyskiwanych przychodów!
[EDIT: Od 2022 r. planowana jest kolejna obniżka ryczałtu dla programistów. Podatek ryczałtowy ma wynosić 12%.
Więcej: Programista a ryczałt 12% – kolejne plany obniżenia podatku dla kreatywnych]
Wszystko dzieje się za sprawą projektowanych zmian w ustawie o ryczałcie ewidencjonowanym. Projekt ustawy znajdziesz tutaj (klik). Proces prac legislacyjnych możesz śledzić tutaj (klik)
[EDIT: Przepisy wchodzą w życie i zaczną obowiązywać od 2021 r.]
Kiedy warto pomyśleć o skorzystaniu z ryczałtu?
Na dzień dzisiejszy programista również może korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Jednak stawka ryczałtu wynosi 17% i (co istotne) jest płacona od przychodu, którego nie można pomniejszyć o poniesione koszty. Zastanawiasz się czy w takim razie warto? Na pewno powinieneś rozważyć tę opcję jeśli:
- ponosisz niewielkie koszty prowadzenia działalności gospodarczej;
- nie korzystasz z IP Box;
- nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem;
Programista a ryczałt 15% – przykład
Poniżej zamieszczam porównanie oszczędności w skali roku dla tego samego programisty, w zależności od tego, czy jako formę opodatkowania wybierze:
- podatek liniowy (19%)
- ryczałt ewidencjonowany (15%)
Dla uproszczenia pomijam składki ZUS.
| Podatek liniowy 19% | Ryczałt 15% | |
| Przychody | 137.000 zł | 137.000 zł |
| Koszty | 15.000 zł | 0.00 zł |
| Podstawa opodatkowania | 122.000 zł | 137.000 zł |
| Podatek do zapłaty | 23.180 zł | 20.550 zł |
Zaoszczędzony w tym przykładzie podatek to 2.630 zł.
Zauważ, że im mniej kosztów prowadzenia działalności ponosisz, tym bardziej atrakcyjny staje się dla ciebie ryczałt ewidencjonowany.
Programista i branża IT, a ryczałt ewidencjonowany
Na zmianie niewątpliwie skorzysta wielu przedsiębiorców pracujących w branży IT np.
- Programista (klik)
- Grafik komputerowy (klik)
- Specjalista ds. sprzedaży sprzętu komputerowego (klik)
- Konsultant ds. oprogramowania (klik)
- Serwisant sprzętu komputerowego (klik)
- Administrator sieci komputerowej (klik)
Ryczałt dla informatyka – jakie są minusy?
Ryczałt, jak każda forma opodatkowania posiada również swoje minusy.
Wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:
- Nie masz możliwości pomniejszenia swoich przychodów o koszty ich uzyskania. Innymi słowy, podatek zapłacisz od swoich przychodów, a wszelkie wydatki nie będą ujęte jako koszty uzyskania przychodu. Naturalnie nadal możesz być VAT-owcem i odzyskiwać VAT od zakupów 🙂
- Do minusów tej formy opodatkowania należy również brak możliwości preferencyjnego rozliczania się wspólnie z małżonkiem, a także na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.
- Nie można także skorzystać z ulgi prorodzinnej (ulgi na dzieci) – jeśli jest to jedyne źródło twoich przychodów.
- Nie skorzystasz również z preferencji IP Box (5% podatku dla programistów).
- Dla planujących kredyt hipoteczny. Sprawdź w banku, czy po wyborze ryczałtu nie zmniejszy się twoja zdolność kredytowa. Niektóre banki ustalają dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem na poziomie 50% – 30% przychodu.
Poznaj 2 przypadki w których programista nie może wybrać ryczałtu klik >>>
Jeżeli potrzebujesz pomocy lub masz wątpliwości, czy możesz korzystać z ryczałtu, skontaktuj się ze mną: monika.salawa@solidnaksiegowa.com
 | Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com |
Witam,
czy stawka ryczałtu dla PKWiU -> 62.01.11 “Usługi związane z projektowaniem,
programowaniem i rozwojem oprogramowania” w 2021 też będzie
wynosić 15%? ponieważ w ustawie widnieje tylko 62.01.1
Też chętnie bym się dowiedział. W przepisie jest “ex 62.01.1″czyli “Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych”, nie ma więc 62.01.11 czyli “Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania” jak to więc rozumieć? Czy programista piszący fragment appki dla klienta podlega temu przepisowi? Co w tym wypadku znaczy “ex” przy kodzie?
@michalhdx:disqus
Udało Wam się może zasięgnąć informacji? Także jestem ciekaw, czy jako programista kodujący w różnych projektach, jako jeden z autorów, mogę skorzystać z tego ryczałtu.
62.01.11 należy do grupowania 62.01.1. 62.01.11 “Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania” są usługami “związanymi z oprogramowaniem”, czyli są objęte stawką 15% wg. ustawy. Ustawa mówi o usługach “związanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1)” czyli zawęża (symbol “ex”) zakres usług z tego grupowania tylko do tych “związanych z oprogramowaniem”. 62.01.11 są związane z oprogramowaniem. Tak ja to rozumiem.
No właśnie – zabrakło informacji o informatykach, którzy świadczą usługi NIE związane z oprogramowaniem – tylko z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych…
Cześć. Czy to znaczy, że jako grafik, będę mógł założyć agencję w przyszłym roku i sprzedawać np. zaprojektowane i wydrukowane plakaty na ryczałcie? Albo świadczyć usługi projektowania i druku np. wizytówek z podatkiem ryczałtowym 15%?
Zależy jaki numer PKWiU przyporządkowany jest do Pana usług. Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1) są objęte 15% stawką ryczałtu.
Nie pamiętam szczegółów rozliczenia z ryczałtem – czy brak możliwości odjęcia kosztów oznacza też, że nie można odpisać części płaconego ZUSu (chyba część za ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy) od przychodów a potem innej części (nie pamiętam której ale jest to teraz 312,02 miesięcznie) od samego podatku?
ZUS odliczać możesz tak samo jak na liniowce
Dzięki za informację
Czy można prosić o wyjaśnienie sformułowania “ex” w grupach PKWiU ex 62.01.1 i PKWiU ex 62.02?
“ex” przy symbolu danego grupowania PKWiU, oznacza, że zakres usług jest węższy niż określony w tym grupowaniu. Czyli chodzi tylko o usługi związane z oprogramowaniem objęte PKWiU 62.01.1, a nie wszystkie usługi z PKWiU 62.01.1.
@monikasalawa:disqus podpowie mi Pani proszę co w przypadku, gdy dostaję co miesiąc premię z banku za opłacanie ZUS z konta firmowego? Wiem, że jest to moim przychodem z działalności, ale czy w takim przypadku nie tracę prawa do ryczałtu?
Czemu w obliczeniach został pominięty ZUS skoro zmniejsza on podstawę opodatkowania liniowego???
Ponieważ w taki sam sposób zmiejsza postawę opodatkowania na ryczałcie.
Jeśli tworzę gry dla Google Play i generuję przychody z reklam w moich aplikacjach, czy mogę zastosować stawkę 15%?
Najlepiej będzie omówić Pana indywidualną sytuację z doradcą podatkowym.