Programista a ryczałt 15%
Ryczałt ewidencjonowany

Programista a ryczałt 15% – kolejny sposób na obniżenie podatku już od 2021 r.!

W przyszłym roku na programistów czeka kolejna możliwość obniżenia swojego podatku. Nowa opcja szczególnie zainteresuje programistów, którzy nie mogli lub nie chcieli korzystać z IP Box. W 2021 r. programista będzie mógł zapłacić 15% podatku od uzyskiwanych przychodów!

[EDIT: Od 2022 r. planowana jest kolejna obniżka ryczałtu dla programistów. Podatek ryczałtowy ma wynosić 12%.

Więcej: Programista a ryczałt 12% – kolejne plany obniżenia podatku dla kreatywnych]

Wszystko dzieje się za sprawą projektowanych zmian w ustawie o ryczałcie ewidencjonowanym. Projekt ustawy znajdziesz tutaj (klik). Proces prac legislacyjnych możesz śledzić tutaj (klik)

[EDIT: Przepisy wchodzą w życie i zaczną obowiązywać od 2021 r.]

Kiedy warto pomyśleć o skorzystaniu z ryczałtu?

Na dzień dzisiejszy programista również może korzystać z opodatkowania w formie ryczałtu ewidencjonowanego. Jednak stawka ryczałtu wynosi 17% i (co istotne) jest płacona od przychodu, którego nie można pomniejszyć o poniesione koszty. Zastanawiasz się czy w takim razie warto? Na pewno powinieneś rozważyć tę opcję jeśli:

  • ponosisz niewielkie koszty prowadzenia działalności gospodarczej;
  • nie korzystasz z IP Box;
  • nie możesz rozliczyć się wspólnie z małżonkiem;

Programista a ryczałt 15% – przykład

Poniżej zamieszczam porównanie oszczędności w skali roku dla tego samego programisty, w zależności od tego, czy jako formę opodatkowania wybierze:

  • podatek liniowy (19%)
  • ryczałt ewidencjonowany (15%)

Dla uproszczenia pomijam składki ZUS.

Podatek liniowy 19% Ryczałt 15%
Przychody 137.000 zł 137.000 zł
Koszty 15.000 zł 0.00 zł
Podstawa opodatkowania 122.000 zł 137.000 zł
Podatek do zapłaty 23.180 zł 20.550 zł

Zaoszczędzony w tym przykładzie podatek to 2.630 zł.

Zauważ, że im mniej kosztów prowadzenia działalności ponosisz, tym bardziej atrakcyjny staje się dla ciebie ryczałt ewidencjonowany.

Programista i branża IT, a ryczałt ewidencjonowany

Na zmianie niewątpliwie skorzysta wielu przedsiębiorców pracujących w branży IT np.

  1. Programista (klik)
  2. Grafik komputerowy (klik)
  3. Specjalista ds. sprzedaży sprzętu komputerowego (klik)
  4. Konsultant ds. oprogramowania (klik)
  5. Serwisant sprzętu komputerowego (klik)
  6. Administrator sieci komputerowej (klik)
Programista usługi związane z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1)
Grafik komputerowy usługi w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1) – do tej pory graficy komputerowi nie mogli korzystać z ryczałtu w ogóle!
Specjalista ds. sprzedaży sprzętu komputerowego usługi związane z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego (PKWiU 62.02.10.0)
Konsultant ds. oprogramowania usługi związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU ex 62.02)
Serwisant sprzętu komputerowego usługi w zakresie instalowania oprogramowania (PKWiU ex 62.09.20.0),
Administrator sieci komputerowej usługi związane z zarządzaniem siecią i systemami informatycznymi (PKWiU 62.03.1),

Ryczałt dla informatyka – jakie są minusy?

Ryczałt, jak każda forma opodatkowania posiada również swoje minusy.

Wybierając ryczałt od przychodów ewidencjonowanych:

  1. Nie masz możliwości pomniejszenia swoich przychodów o koszty ich uzyskania. Innymi słowy, podatek zapłacisz od swoich przychodów, a wszelkie wydatki nie będą ujęte jako koszty uzyskania przychodu. Naturalnie nadal możesz być VAT-owcem i odzyskiwać VAT od zakupów 🙂
  2. Do minusów tej formy opodatkowania należy również brak możliwości preferencyjnego rozliczania się wspólnie z małżonkiem, a także na zasadach przewidzianych dla osób samotnie wychowujących dzieci.
  3. Nie można także skorzystać z ulgi prorodzinnej (ulgi na dzieci) – jeśli jest to jedyne źródło twoich przychodów.
  4. Nie skorzystasz również z preferencji IP Box (5% podatku dla programistów).
  5. Dla planujących kredyt hipoteczny. Sprawdź w banku, czy po wyborze ryczałtu nie zmniejszy się twoja zdolność kredytowa. Niektóre banki ustalają dochód z działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem na poziomie 50% – 30% przychodu.

Poznaj 2 przypadki w których programista nie może wybrać ryczałtu klik >>>


Jeżeli potrzebujesz pomocy lub masz wątpliwości, czy możesz korzystać z ryczałtu, skontaktuj się ze mną: monika.salawa@solidnaksiegowa.com

Monika Salawa Potrzebujesz księgowej? Skontaktuj się ze mną! tel. 535 511 911 biuro@solidnaksiegowa.com

17 myśli w temacie “Programista a ryczałt 15% – kolejny sposób na obniżenie podatku już od 2021 r.!”

  1. Witam,
    czy stawka ryczałtu dla PKWiU -> 62.01.11 „Usługi związane z projektowaniem,
    programowaniem i rozwojem oprogramowania” w 2021 też będzie
    wynosić 15%? ponieważ w ustawie widnieje tylko 62.01.1

    1. Też chętnie bym się dowiedział. W przepisie jest „ex 62.01.1″czyli „Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych”, nie ma więc 62.01.11 czyli „Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania” jak to więc rozumieć? Czy programista piszący fragment appki dla klienta podlega temu przepisowi? Co w tym wypadku znaczy „ex” przy kodzie?

      1. @michalhdx:disqus
        Udało Wam się może zasięgnąć informacji? Także jestem ciekaw, czy jako programista kodujący w różnych projektach, jako jeden z autorów, mogę skorzystać z tego ryczałtu.

      2. 62.01.11 należy do grupowania 62.01.1. 62.01.11 „Usługi związane z projektowaniem, programowaniem i rozwojem oprogramowania” są usługami „związanymi z oprogramowaniem”, czyli są objęte stawką 15% wg. ustawy. Ustawa mówi o usługach „związanych z oprogramowaniem (PKWiU ex 62.01.1)” czyli zawęża (symbol „ex”) zakres usług z tego grupowania tylko do tych „związanych z oprogramowaniem”. 62.01.11 są związane z oprogramowaniem. Tak ja to rozumiem.

  2. No właśnie – zabrakło informacji o informatykach, którzy świadczą usługi NIE związane z oprogramowaniem – tylko z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych…

  3. Cześć. Czy to znaczy, że jako grafik, będę mógł założyć agencję w przyszłym roku i sprzedawać np. zaprojektowane i wydrukowane plakaty na ryczałcie? Albo świadczyć usługi projektowania i druku np. wizytówek z podatkiem ryczałtowym 15%?

    1. Zależy jaki numer PKWiU przyporządkowany jest do Pana usług. Usługi w zakresie specjalistycznego projektowania (PKWiU 74.1) są objęte 15% stawką ryczałtu.

  4. Nie pamiętam szczegółów rozliczenia z ryczałtem – czy brak możliwości odjęcia kosztów oznacza też, że nie można odpisać części płaconego ZUSu (chyba część za ubezpieczenie społeczne i fundusz pracy) od przychodów a potem innej części (nie pamiętam której ale jest to teraz 312,02 miesięcznie) od samego podatku?

  5. Czy można prosić o wyjaśnienie sformułowania „ex” w grupach PKWiU ex 62.01.1 i PKWiU ex 62.02?

    1. „ex” przy symbolu danego grupowania PKWiU, oznacza, że zakres usług jest węższy niż określony w tym grupowaniu. Czyli chodzi tylko o usługi związane z oprogramowaniem objęte PKWiU 62.01.1, a nie wszystkie usługi z PKWiU 62.01.1.

  6. @monikasalawa:disqus podpowie mi Pani proszę co w przypadku, gdy dostaję co miesiąc premię z banku za opłacanie ZUS z konta firmowego? Wiem, że jest to moim przychodem z działalności, ale czy w takim przypadku nie tracę prawa do ryczałtu?

  7. Czemu w obliczeniach został pominięty ZUS skoro zmniejsza on podstawę opodatkowania liniowego???

  8. Jeśli tworzę gry dla Google Play i generuję przychody z reklam w moich aplikacjach, czy mogę zastosować stawkę 15%?

Dodaj komentarz

Twój adres email nie zostanie opublikowany. Pola, których wypełnienie jest wymagane, są oznaczone symbolem *